Понятие и признаки незаконного предпринимательства

Незаконное предпринимательство

В данной статье мы рассмотрим виды незаконного предпринимательства, а также выясним, какая ответственность предусмотрена за эти преступления. Но для начала давайте разберёмся с нормативным актом, в котором сформулировано само понятие «предпринимательская деятельность».

Предпринимательская деятельность согласно ГК РФ

«Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

[2]

В данном определении обратите внимание на следующие ключевые фразы:

• Самостоятельная деятельность.
• Систематическое получение прибыли.
• Лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке.

Кстати, в предыдущей статье детально рассмотрены основные признаки предпринимательской деятельности. Всем, кто не успел её прочитать, рекомендую обязательно это сделать.

Виды незаконного предпринимательства

Незаконное предпринимательство бывает трёх видов:

Например, Светлана оказывает парикмахерские услуги на дому у клиентов. У неё есть необходимое образование и опыт работы, но она не желает регистрироваться индивидуальным предпринимателем. Естественно, её деятельность квалифицируется, как незаконная. В случае поимки, ей грозят неприятности. Она знает об этом, а потому постоянно вздрагивает по ночам от звуков останавливающихся машин и пьёт успокоительное. А ведь могла бы зарегистрироваться и спать спокойно.

Кстати, рекомендую ознакомиться с циклом статей о бизнесе без регистрации. Из них вы почерпнёте для себя много интересного, а также узнаете интересный способ, позволяющий ничего не нарушать и законно вести бизнес без регистрации.
Без лицензий и необходимых разрешений. Для работы в некоторых сферах бизнеса недостаточно одной лишь регистрации. Речь идёт о лицензируемых видах деятельности. Лицензия выдаётся на определённый период времени, а также диктует предпринимателю условия работы.

Запрещено заниматься без лицензии бизнесом, подлежащим лицензированию. Такое нарушение является незаконным предпринимательством.

Кстати, несоблюдение условий, диктуемых лицензией, также ведёт к автоматическому зачислению предпринимателя в ряды «незаконников». Например, просроченная лицензия; ведение бизнеса за пределами территории, указанной в лицензии; нарушение правил маркировки товара и т.д.

Прочая преступная деятельность. Часто обвинение в незаконном предпринимательстве предъявляют в совокупности с другими видами преступлений. Например, мошенничество, уклонение от уплаты налогов, незаконное использование чужой торговой марки и т.д.

Лучше всего отрезвляет предпринимателя, решившего заняться незаконной деятельностью, понимание наказания, которое ему грозит. Вот о нём мы сейчас и поговорим.

Ответственность за незаконное предпринимательство

• Административная ответственность регулируется главой 14 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП). В этой главе детально расписаны все нарушения в области предпринимательской деятельности, а также предусмотренные за это наказания в виде штрафов и конфискаций.
• Налоговая ответственность регулируется статьями 116 и 122 Налогового кодекса РФ. Статья 116 предусматривает различные штрафы за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, а статья 122 – за неуплату или неполную уплату налогов.
• Уголовная ответственность регулируется статьёй 171 Уголовного кодекса РФ. Под эту статью попадают преступления, причинившие ущерб гражданам, организациям и государству в крупных и особо крупных размерах. В зависимости от тяжести преступления, нарушителю могут присудить крупный штраф, обязательные или принудительные работы, арест и даже лишение свободы на длительный срок.

Я специально не стал указывать конкретные цифры. Дело в том, что законодательство постоянно меняется, а потому актуальную информацию лучше искать непосредственно в указанных нормативных актах.

Надеюсь, теперь никто не сомневается в том, что надо работать легально. И прежде всего, необходимо зарегистрировать своё дело. А вы знаете, какие бывают формы ведения бизнеса? Давайте их рассмотрим в следующей публикации.

Признаки незаконного предпринимательства

А. Горелов, кандидат юридических наук.

Применяя норму уголовного закона об ответственности за незаконное предпринимательство, следствие и суд нередко сталкиваются с проблемой существенного противоречия между уголовным и гражданско-правовым понятиями предпринимательской деятельности.

Так, ст. 171 УК РФ, раскрывая понятие незаконного предпринимательства, называет одним из его элементов осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Но, обратившись к гражданскому законодательству, дающему определение предпринимательской деятельности, увидим, что в ст. 2 ГК под предпринимательством понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Главное, что обращает на себя внимание: для того чтобы «заслужить звание» предпринимательской, деятельность, соответствующая иным выдвигаемым законом условиям, должна осуществляться лицами, зарегистрированными в соответствующем качестве.

Итак, обнаруживается логико-правовой парадокс: незаконное предпринимательство, осуществляемое в том числе и без регистрации, — это прежде всего деятельность предпринимательская, которая по самому своему определению должна быть зарегистрирована. На это явное, казалось бы, несоответствие в последнее время стали обращать внимание адвокаты лиц, обвиняемых в том, что занимались предпринимательской деятельностью без регистрации. Действия своих подзащитных они считают непреступными. Понятно, что, согласившись с защитниками, мы тем самым ограничим действие ст. 171 УК РФ.

Похожая ситуация сложилась и при применении специальной по отношению к ст. 171 УК нормы — ст. 172 УК, в которой понятие незаконной банковской деятельности (банковских операций) также раскрывается посредством обращения к понятию банковской деятельности, содержащемуся в отраслевом — банковском — законодательстве. Правоприменители, ссылаясь вслед за некоторыми учеными на ст. ст. 1 и 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», полагают, что незаконная банковская деятельность может вестись исключительно кредитными организациями. С их точки зрения, не подлежит уголовной ответственности не представляющее никакую кредитную организацию лицо, которое, предположим, занимается незарегистрированной куплей-продажей иностранной валюты в наличной и безналичной формах (так называемые «левые» обменные пункты). Однако и в первом, и во втором случае можно, как представляется, говорить о неосновательности ограничения действия ст. ст. 171 и 172 УК.

Для подобного вывода следует сослаться на высказанную в литературе точку зрения о том, что такие перечисленные в ст. 2 ГК признаки предпринимательской деятельности, как самостоятельность, осуществление ее на свой риск, направленность на систематическое получение прибыли, определяют саму природу предпринимательства, тогда как указание на обязательную регистрацию лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, предлагается называть условием признания предпринимательской деятельности законной.

Уточняя данную точку зрения, можно предложить делить признаки предпринимательства на содержательные и формальные, относя к числу последних не только требование регистрации этой деятельности, но и установление законодателем в некоторых случаях форм этой деятельности. Так, применительно к банковской деятельности ее содержательные признаки совпадают с признаками деятельности предпринимательской. А вот к числу формальных признаков добавляется осуществление ее только юридическими лицами, зарегистрированными в качестве кредитных организаций и получившими соответствующую лицензию. О формальных признаках предпринимательства говорить методологически более точно, нежели об условии признания деятельности законной. Кроме того, и в этом случае от отсутствия либо наличия данного признака зависит признание деятельности законной либо незаконной.

Итак, если отсутствуют содержательные признаки (цель получения прибыли и др.), деятельность нельзя расценить как предпринимательскую. А вот если нет признаков формальных, деятельность по своему содержанию вполне отвечает понятию предпринимательской (банковской), но не может быть признана законной. В уголовном же законе речь идет о предпринимательской по существу, но незаконной по форме деятельности. Таким образом, уголовный закон берет из гражданского права не все, а только содержательные признаки предпринимательства. В подтверждение заключения о том, что из контекста следует использование в уголовном законе несколько иного понятия, определяющего предпринимательскую деятельность, свидетельствует также и ст. 169 УК, которая говорит о воспрепятствовании не всякой предпринимательской, а именно законной предпринимательской деятельности.

Из сказанного следует два вывода, важных и для определения круга субъектов преступления, предусмотренных ст. ст. 171 и 172 УК РФ, имеющих серьезное значение для следственной и судебной практики. Во-первых, при вменении в вину состава незаконного предпринимательства уголовной ответственности подлежит и то лицо, которое, не будучи зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и не представляя зарегистрированную организацию, выполняет действия, описанные в соответствующей норме уголовного закона. Во-вторых, круг лиц, могущих нести ответственность за незаконную банковскую деятельность, не ограничивается работниками кредитной организации, субъект данного преступления — общий.

Понятие незаконного предпринимательства как преступления

Аистова Л., доцент Санкт-Петербургского юридического института Генеральной прокуратуры РФ, кандидат юридических наук.

Статья 171 УК РФ, предусматривающая уголовную ответственность за незаконное предпринимательство, относится к числу наиболее спорных. До настоящего времени не сложилось четкого представления, к каким именно деяниям применима эта норма. Нет единого мнения и относительно характеристики отдельных элементов состава преступления, особенно об объекте преступления.

По мнению одних авторов, а их большинство, объектом незаконного предпринимательства является нормальная экономическая деятельность; по мнению других — порядок осуществления предпринимательской деятельности. Сторонники первой точки зрения связывают незаконное предпринимательство с незаконными видами деятельности, принимая во внимание название статьи.

Однако диспозиция ст. 171 по своему содержанию уже названия статьи, ибо в ней речь идет не о занятии предпринимательской деятельностью в целом или об осуществлении какого-либо вида предпринимательской деятельности, а лишь о занятии любым видом предпринимательской деятельности с нарушением установленного законом порядка ее осуществления. Поэтому следует признать, что объектом незаконного предпринимательства является именно порядок осуществления предпринимательской деятельности.

Предпринимательская деятельность — это особого рода экономическая деятельность, направленная на удовлетворение потребностей рынка, интересов потребителей. Отсюда следует, что незаконные, преступные по своей сути виды деятельности к составу незаконного предпринимательства отношения не имеют.

Предмет предпринимательской деятельности — товары, работы, услуги, которые предприниматель предлагает рынку с целью удовлетворения интересов потребителей и систематического получения прибыли. Поэтому фальсифицированные товары, например ликероводочные изделия, лекарственные или фармацевтические препараты, «мнимые» услуги, не являются предметом предпринимательской деятельности. Их производство, реализация, оказание «мнимых» услуг не относятся к предпринимательской деятельности.

Естественно, что подобного рода деятельность не может быть ни зарегистрирована, ни лицензирована, а лица, занимающиеся ею, совершают мошеннические сделки с использованием предпринимательских структур.

Если же деятельность носит общественно полезный характер, обладает всеми признаками предпринимательской, то незаконной она признается только лишь потому, что осуществляется с нарушением действующего порядка ее регистрации и лицензирования. Общественная опасность такого предпринимательства заключается в потере государственного контроля над ним, в уходе предпринимателей в «теневую» экономику. При этом мотивы и цели такого «ухода» могут быть самыми различными и не всегда связаны с преступными проявлениями.

Немало проблем возникает и при установлении признаков объективной стороны. Но если ранее были сложности лишь с определением понятий «крупный ущерб» и «извлечение дохода в крупном размере» как условий привлечения к уголовной ответственности, теперь требует уточнения такой признак, как «нарушение правил регистрации».

Эта новелла не повлекла усиления уголовной ответственности за незаконное предпринимательство, наоборот, сделала еще более проблематичным привлечение к ответственности по ст. 171. Следует заметить, что каких-либо особых правил регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не существует. Действующие нормативные акты определяют порядок регистрации юридических и физических лиц в качестве предпринимателей. Возникает вопрос: будут ли приняты специальные нормативные акты, содержащие правила регистрации, или под правилами понимается тот порядок регистрации, который уже определен соответствующими нормативными актами? С позиции грамматического толкования понятия «порядок» и «правила» не идентичны, каждое из них имеет свое смысловое значение.

Но поскольку вслед за изменением диспозиции ст. 171 не было принято дополнительных нормативных актов, устанавливающих правил регистрации, можно сделать вывод, что речь идет все-таки о нарушении установленного порядка регистрации субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Сложным остается вопрос толкования понятия «причинение крупного ущерба». Еще не выработано единого подхода к его исчислению. В примечании к ст. 169 УК определена только сумма такого ущерба.

Возникла и еще одна проблема. После внесенных в ст. 171 дополнений конструкция ее весьма осложнилась. В ней дважды, через союз «или», употребляется понятие «осуществление предпринимательской деятельности». Диспозиция статьи оказалась как бы разделенной на две части.

Первая часть — «осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения».

После союза «либо» можно выделить вторую часть — «осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере».

Можно ли признать, что осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, является достаточным основанием для привлечения к уголовной ответственности? Если да, то ни извлечения дохода в крупном размере, ни причинения крупного ущерба не потребуется.

Но тогда возникает проблема целесообразности уголовной ответственности за эти деяния, поскольку есть соответствующее гражданское и административное законодательство, направленное на борьбу с этими правонарушениями.

Осуществление же предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, — деяние самостоятельное. Оно может причинить крупный ущерб, который можно установить и который находится в причинной связи с деянием, чего нельзя сказать об осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации. В этом случае установить причинную связь между деянием и причинением крупного ущерба практически невозможно.

Исходя из значения союза «либо» как разделительного предположить наличие двух составов в диспозиции ч. 1 ст. 171 вполне допустимо.

Институт лицензирования относится к институтам гражданского права. За нарушение положений, связанных с лицензированием, существует как гражданско-правовая, так и административная ответственность с весьма жесткими санкциями.

Криминализирующие же факторы — причинение крупного ущерба либо извлечение дохода в крупном размере — из-за отсутствия четкого представления об их сущности не способствуют эффективной защите предпринимательских отношений.

Кроме того, возникает вопрос: почему извлечение дохода в крупном размере должно выступать в качестве условия уголовной ответственности? Статья 2 ГК РФ дает определение предпринимательской деятельности. В качестве одного из ее признаков названа направленность на систематическое извлечение прибыли. Если же экономическая деятельность не направлена на систематическое извлечение прибыли, то она не может быть признана предпринимательской.

Если же вид деятельности незаконный, то это не предпринимательство. В этом случае должны быть задействованы другие нормы как гражданского права, так и уголовного, но не ст. 171 УК.

Проблема есть и в определении понятия «ущерб» при незаконном предпринимательстве. И хотя законодатель в примечании к ст. 169 УК определил сумму такого ущерба, не решен главный вопрос — что понимать под ущербом при осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии или с нарушением условий либо требований лицензирования либо без регистрации и связан ли ущерб именно с этими правонарушениями. Именно этим объясняется тот факт, что, как свидетельствует следственная и судебная практика, уголовные дела по ст. 171 УК возбуждаются по большей части в связи с извлечением дохода в крупном размере, а не с причинением крупного ущерба.

Нельзя не обратить внимание на то, что ущерб, причиненный государству или организации в результате осуществления предпринимательской деятельности, может быть возмещен и в гражданско-правовом порядке. Если же он причинен гражданину как потребителю, то этот ущерб может быть возмещен на основании Закона «О защите прав потребителей». Причем не требуется установление вины предпринимателя, что обязательно при установлении субъективной стороны преступления.

Однако лицо, освобожденное от уголовной ответственности при недоказанности вины, не может нести ответственность в гражданско-правовом порядке и практически остается безнаказанным.

На основании изложенного можно сделать вывод: уголовная ответственность за незаконное предпринимательство представляется нецелесообразной либо диспозиция ст. 171 УК РФ во всяком случае требует серьезной реконструкции.

Незаконная предпринимательская деятельность

С первого взгляда, это лицо нельзя отнести к преступникам: человек или группа людей выполняют какую-либо работу по своей инициативе, продают товары, оказывают услуги и получают за это вознаграждение. Однако, если такая деятельность проходит вне поля зрения государства, она может быть незаконной.

Каждый предприниматель в обязательном порядке несёт бремя плательщика соответствующего налога.

Если его действия можно расценить как предпринимательство по определенным законам признакам, и при этом он фактически не является предпринимателем, то, как ни прискорбно, налицо административное нарушение, экономическое или даже уголовное преступление.

• Как смотрит государство на действия незарегистрированных предпринимателей?
• По каким признакам устанавливается незаконность предпринимательской деятельности?
• Какие наказания грозят административным нарушителям и экономическим преступникам, согласно административного, налогового и уголовного кодексов РФ?

Рассматриваем все вопросы, касающиеся нелегального ведения бизнеса.

Не всякая деятельность – предпринимательство

Практически каждому человеку приходилось оказывать услуги другим людям, отдавать что-то за денежное вознаграждение. Можно ли считать, что все они имели опыт предпринимательства? Да, если их деятельность отвечает всем перечисленным критериям:

• она выполняется самостоятельно;
• человек действует на собственный страх и риск;
• целью его действий является регулярное извлечение дохода;
• источник предполагаемого дохода не имеет значения – это может быть выполнение каких-то действий в пользу других людей, реализация товаров, предоставление услуг, использование жилплощади или другого имущества.

ВАЖНО! Все лица, выполняющие деятельность такого рода, являются предпринимателями и поэтому подлежат обязательной регистрации в установленном государством порядке (ст. 2 ГК РФ).

Признаки незаконного предпринимательства

Как отличить нелегальное ведение бизнеса от других видов деятельности, например, помощи, пусть даже с последующим получением вознаграждения?

Закон устанавливает два признака, доказав наличие которых у лица, не зарегистрированного как ИП, можно подтвердить факт деятельности, квалифицируемой как незаконное занятие предпринимательством:

• получение денежной прибыли (размер значения не имеет);
• систематичность занятий.

Первый признак достаточно непросто доказать, так как случается, что деятельность оказывается в убыток или по себестоимости, что не позволит назвать действия «предпринимателя» коммерцией.

К СВЕДЕНИЮ! Одним из главных подозрений в наличии этого признака является фиксация регулярных поступлений на банковскую карту проверяемого, происхождение которых он не может или не желает объяснять. Само по себе это еще не является доказательством, однако, может послужить основанием для более серьезных проверок.

Для проверяющих не принципиальное значение имеет сам факт получения прибыли, законодательно достаточно намерения, то есть совершения действий, преследующих именно эту цель. Заработанная сумма влияет только на степень ответственности, но не на признание человека виновным. Есть определенный предел незаконных заработков, за которым перестает действовать Административный кодекс, передавая полномочия Уголовному. А попасть «под раздачу» можно даже с маленькой прибылью или даже с убытком.

Второй признак доказывает причастность к оказанию услуг или реализации товара, если это происходило чаще, чем дважды в год. Разовое вступление в деловые отношения законом не возбраняется.

Способы доказательства ведения предпринимательской деятельности

Для официального признания предпринимательства незаконным используются доказательства не только самих актов, но даже намерений к получению прибыли за регулярные действия (продажу товаров, оказание услуг, выполнение работ). К ним относятся:

• свидетельства плательщиков – тех, кто давал деньги за товары или услуги;
• реклама своей деятельности в любой форме (СМИ, объявления, флаера и т.п.);
• предоставление образцов товара;
• закупка оптовой партии товаров;
• расписки или другие документы, свидетельствующие о получении денег;
• аренда коммерческой недвижимости;
• свидетельства ведения бухгалтерского учета;
• связи с торговыми партнерами.

Дополнительные формы незаконной предпринимательской деятельности

Если человек или группа людей не имеют государственной регистрации в качестве ИП или ООО, то их деятельность будет считаться коммерческой при совокупности двух вышеперечисленных признаков. Существуют и дополнительные условия, превращающие бизнес-деятельность в незаконную, независимо от наличия регистрации:

• физическое лицо или организация осуществляет деятельность, предусматривающую получение лицензии, не имея таковой;
• лицензия или разрешение было получено, но срок их действия истек;
• производимая деятельность запрещена законодательством РФ.

Грань между незаконным предпринимательством и разрешенной деятельностью

Не все действия, связанные с получением прибыли, нарушают административный, налоговый или уголовный кодекс. Многие занятия, направленные на желание человека заработать, не имеют всех признаков предпринимательства, поэтому не будут считаться незаконными даже без регистрации. К таким занятиям относятся:

• реализация продуктов, выращенных в своем хозяйстве (на дачном земельном участке);
• продажа авторами плодов своего творчества;
• создание контента;
• фрилансерство;
• работа по трудовым или гражданско-правовым договорам (налоги оплатит работодатель);
• сдача в аренду собственной недвижимости.

Такая деятельность не может с полным правом считаться систематической, ведь, как правило, ее исполнитель имеет другой официальный доход, с которого платятся или удерживаются налоги.

[1]

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если деятельность, выполняемая в свободное время на непостоянной основе, становится основным средством к существованию, выполняется с утверждением профессиональности, становится регулярной, она превращается в предпринимательскую.

Например, хозяйка, делающая для знакомых красивые торты и пряники, решает открыть свое кафе или мини-пекарню, мужчина, смыслящий в электрике, начинает рекламировать свою деятельность как профессиональную, владелец комнаты превращает ее в хостел. Новоявленным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в налоговом органе, чтобы не стать преступниками с экономической или даже уголовной точки зрения.

В зависимости от степени нарушения и его формы, ответственность регламентирует административный, налоговый или уголовный кодекс Российской Федерации.

Административные наказания

Самая «легкая» степень ответственности перед законом устанавливается КОАП. Налагается взыскание в виде штрафа, минимальная сумма которого в 2016 году составляет 500 руб., а максимальная может доходить до 2 тыс. руб. Выбор суммы штрафа обусловлен разными факторами: впервые ли уличен нарушитель, в течение какого времени он обманывал государство, мог ли нанести или уже нанес реальный ущерб. Штрафом по приговору суда наказываются такие отступления от закона:

• коммерческая деятельность без государственной регистрации;
• работа без соответствующей лицензии;
• истечение срока действия разрешения;
• ошибки при оформлении лицензирования.

Кто может «поймать» административного нарушителя?
Подобные нарушения выявляются в ходе плановых или внеплановых проверок, рейдов, контрольных закупок со стороны таких государственных органов:

• налоговая инспекция;
• прокуратура;
• органы охраны правопорядка;
• антимонопольный комитет;
• охрана прав потребителей;
• инспекторы по различным сферам (торговой, природоохранной, пожарной и т.п.).

Нередко проверки инициируются сообщениями пострадавших от незаконного предпринимательства граждан или недовольных контрагентов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если прошло более 2 месяцев со времени нарушения, и за это время факт правонарушения не был зафиксирован, право на административное преследование утрачивается. Сумма дохода, полученного с такими нарушениями, не должна превышать 250 тыс.руб., при более крупных размерах ущерба ответственность перейдет в компетенцию уголовной сферы.

Налоговая ответственность

Налоговая инспекция следит за тем, чтобы предприниматели вставали на учет правильно и своевременно, а также вовремя уплачивали все положенные налоги и сборы.

Если удалось доказать, что первая прибыль получена до того, как было зарегистрировано ИП, налицо просрочка, караемая штрафом:

• за срок, не превышающий месяца – 5 тыс. руб. и одна десятая от незаконной прибыли;
• за период дольше двух месяцев – 10 тыс.руб. и одна пятая часть дохода.

Если налог или сбор в социальный фонд не был уплачен вовремя, налоговая не только взыщет недоимку, но и начислит штраф в 20% от неуплаченной суммы.

Обязать выплатить эти штрафы может только соответствующее решение суда.

Даже если получаемый доход является минимальным и эпизодическим, но не реже 2 раз в год, это не повод уклоняться от уплаты налогов. Например, домохозяйка или мама в декрете в свободное время лепит вареники и пельмени на заказ, рекламируя себя на форумах и в соцсетях. Заказы поступают периодически, например, перед Сочельником и время от времени в течение года. Суммы небольшие, ведь это просто дополнительный доход в свободное время. Но с точки зрения налоговиков, она должна оформлять себя как ИП, подавать декларации и платить налоги. За такую и подобную обнаруженную деятельность налоговая служба может начислить штраф:

• 10% от прибыли, полученной к этому времени, но в сумме, не меньшей 20 000 руб.;
• если нарушитель уличен в сроке предпринимательства более 3 месяцев, штраф удваивается – 20% от дохода, минимум 40 000 руб.

Уголовное наказание

Уклонисты от регистрации и уплаты налогов, получающие крупный (250 тыс. руб. и выше) и особо крупный доход (более 1 млн. руб.), являются экономическими преступниками, обязанными отвечать по всей строгости закона. Уголовный кодекс может назначить за крупный ущерб наказание в виде:

• штрафа на сумму до 300 тыс.руб.;
• исправительных работ;
• ареста на срок до 6 месяцев.

Особо крупные размеры полученного незаконно дохода могут стать причиной таких наказаний:

• штраф до 500 руб. или в размере трехлетней зарплаты;
• арест на срок до 5 лет с дополнительным штрафом до 80 тыс.руб.

Несколько улучшить положение виновных могут их хорошие характеристики, в случае, если это их первое серьезное правонарушение. В таком случае, они отделаются штрафом или условным сроком.

Обжалование обвинений

Если вас обвинили в незаконном предпринимательстве, это еще не значит, что вы обязательно должны быть наказаны. Решение об ответсвенности принимается в судебном порядке, для чего нужны веские доказательства. Суд не примет дело к производству, если предварительно не была проведена проверка должным законодательным образом:

• официальный визит налоговых органов;
• составление акта обнаруженных нарушений;
• подписание проверяющими инспекторами итогового протокола.

Даже если протокол составлен, его можно обжаловать в вышестоящей инстанции еще до передачи дела в суд.

ВНИМАНИЕ! После того, как текст протокола зачитан в суде, обжаловать его уже не получится.

Можно сослаться на то, что в акте отсутствуют достаточные доказательства ведения незаконного предпринимательства. Суд может принять во внимание решение вышестоящей инстанции по поводу протокола и принять одно из следующих решений:

• продолжить рассматривать дело, невзирая на недоработанный протокол (это обстоятельство все равно будет иметь значение при принятии решения, ведь это еще одно «очко» в пользу обвиняемого);
• на основании результата обжалования закрыть дело и снять обвинения по причине отмены протокола.

Чтобы не «заработать» вместо прибыли значительные неприятности за незаконное предпринимательство, гораздо лучше проводить свою деятельность в согласии с законом.

Незаконная коммерческая деятельность: состав и виды преступления по УК РФ

Легальная предпринимательская деятельность – деятельность субъекта хозяйствования, который в установленном государством порядке прошел регистрацию, осуществляемая им на постоянной основе и с целью получения дохода. Отсюда вытекает, что деятельность без регистрации или каким-либо другим образом не соответствующая требованиям закона это незаконное предпринимательство.

Признаки и виды незаконного предпринимательства

Признаки незаконной предпринимательской деятельности, при наличии которых правоохранительные структуры могут заинтересоваться организацией работ и оказанием услуг определенной фирмой:

• не регулярное осуществление деятельности;
• чрезмерное обогащение при невозможности объяснить и подтвердить законность получения высоких доходов;
• отсутствие регистрации либо получение ее с нарушениями законодательства;
• отсутствие лицензии на деятельность в случаях, когда ее наличие обязательно;
• использование труда третьих лиц без соответствующего официального оформления трудовых отношений и выплаты зарплаты с отчислениями в государственные фонды.

Незаконное участие в предпринимательской деятельности может осуществляться следующими способами:

1. Осуществление деятельности без предварительной регистрации субъекта в налоговых органах. Закон устанавливает, что такая регистрация позволяет защищать права потребителей, пополнять казну за счет отчислений и налогов, а также контролировать законность осуществляемой деятельности.
2. Осуществление деятельности, выходящей за рамки той, для которой был открыт бизнес. При регистрации субъекта в регистрационных документах в обязательном порядке указывается вид деятельности, для осуществления которой регистрируется юридическое лицо. Нарушением будет считаться умышленное или неумышленное несоблюдение дозволенных границ и лицензионных требований.
3. Осуществление деятельности без лицензии в том случае, когда получение такого разрешения по закону считается обязательным. Существуют определенные виды деятельности, которые подлежат лицензированию. Получение лицензии подтверждает прохождение субъектом дополнительной проверки в той сфере, которая требует более пристального контроля со стороны государства (медицина, инвестиции, страхование, международные перевозки и т.д.).
4. Фиктивное предпринимательство – это незаконная коммерческая деятельность, осуществляемая с целью «отмывания» доходов, полученных преступным путем либо с целью уклонения от уплаты налоговых обязательств. Главным признаком фиктивного предпринимательства считается наличие прямого умысла, т.е. лицо отлично знает, что действует вне закона, но продолжает так делать с целью извлечения собственных выгод.

Субъектом незаконной коммерческой деятельности может быть как физическое, так и юридическое лицо, в том числе некоммерческие организации и политические партии, которым в принципе по закону запрещено занятие такой деятельностью. Особым субъектом является организованная группа, создание которой всегда влечет уголовную ответственность.

Уголовная ответственность (ст.171 УК РФ)

Незаконная предпринимательская деятельность влечет негативные последствия для субъекта, ее осуществляющего, в том числе и уголовную ответственности при выявлении серьезных нарушений закона.

Статья УК РФ разделена на две части:

1. Часть 1 устанавливает ответственность в случае осуществления деятельности субъектом без регистрации или обязательной лицензии.
2. Часть 2 устанавливает ответственность за аналогичные действия, но совершенные организованной группой либо повлекшие ущерб в особо крупном размере.

Прочие меры наказания

В том случае, когда незаконное осуществление предпринимательской деятельности не повлекло тяжких последствий, предусматривающих уголовную ответственность, юридические лица и предприниматели могут быть привлечены к иным видам ответственности, установленным административным или налоговым кодексом.

Незаконное предпринимательство: понятие, признаки, квалификация. Отграничение от смежных составов преступлений.

Легальное определение незаконного предпринимательства сформулировано законодателем в ч.1 ст.171 УК РФ – это осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Непосредственный объект

– основанная на законе и принципах здоровой конкуренции предпринимательская деятельность.

Объективная сторона

данного преступления характеризуется следующими альтернативными деяниями:

1) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных

предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального

2) осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение обязательно. При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков

осуществления предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, судам следует исходить из того, что отдельные виды деятельности, перечень которых определяется Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», могут осуществляться только на основании специального разрешения (лицензии). Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального

разрешения (лицензии), возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок и прекращается по истечении срока его действия (если не предусмотрено иное), а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии) (п. 3 ст. 49 ГК РФ);

Если юридическое лицо, имеющее специальную правоспособность для осуществления лишь определенных видов деятельности (например, банковской, страховой, аудиторской), занимается также иными видами деятельности, которыми оно в соответствии с учредительными документами и имеющейся лицензией заниматься не вправе, то такие действия, сопряженные с неправомерным осуществлением иных видов деятельности, должны рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность без регистрации либо незаконная предпринимательская деятельность без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно.

По конструкции объективной стороны рассматриваемый состав преступления является формально-материальным. Если преступление характеризуется причинением крупного ущерба, то такой состав следует считать материальным, и он окончен с момента причинения крупного ущерба. В том случае, если преступление характеризуется извлечением дохода в крупном размере, то такой состав следует признать формальным, и он окончен с момента получения такого дохода.

Под доходомследует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с

осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

При исчислении размера дохода, полученного организованной группой лиц, следует исходить из общей суммы дохода, извлеченного всеми ее участниками.

Субъективная сторона

незаконного предпринимательства характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла. Субъектомнезаконного предпринимательства может быть как лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

1) совершение преступления организованной группой;

Дата добавления: 2018-05-12 ; просмотров: 320 ; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ

Источники

1. 
   Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: РИОР, 2009. — 464 c.
2. 
   Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.
3. 
   ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.
4. История Библиотеки Академии наук СССР. 1714 — 1964 / ред. М.С. Филиппов. — М.: М-Л: Наука, 2017. — 600 c.
5. Кудрявцев И. А., Ратинова Н. А. Криминальная агрессия; Издательство МГУ — Москва, 2013. — 192 c.