Патентная система налогообложения для самозанятых граждан

Порядок и стоимость получения патента для самозанятых граждан

В 2019 году граждане, работающие на себя в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, могут официально стать самозанятыми и платить только налог с профессиональных доходов. Лица, проживающие в других регионах и не участвующие в пилотном эксперименте, могут легализовать свою деятельность, купив патент. При этом нет необходимости оформлять ИП или статус юридического лица. В статье рассмотрим, как получить патент для самозанятых, а также возможности, которые даст его оформление.

Суть патентной системы

Патент дает самозанятому гражданину право вести предпринимательскую деятельность без регистрации статуса ИП.

Все сферы ведения бизнеса, подпадающие под возможность работать по патенту, можно условно выделить в три группы:

• Ремонтные работы.
• Услуги населению.
• Торговая деятельность.

Патент выдается на срок от 1 месяца до года. Независимо от даты оформления, он перестает быть действительным 31 декабря текущего года. Например, если купить патент 1 июля, то по нему можно работать 6 месяцев. После истечения периода действия документ необходимо получать снова.

Патент заменяет собой уплату следующих видов налогов:

• Налог на доходы физических лиц – он не взимается с прибыли от той сферы деятельности, на ведение которой приобретен патент.
• Налог на собственность физического лица, если она используется для работы по патенту.
• НДС (налог на добавленную стоимость) – за исключением импортируемых и реализуемых вне патента товаров.

Стоимость патента для самозанятых на 2019 год отличается в разных регионах. Размер платежа рассчитывается, исходя из потенциального размера дохода, определяемого для того или иного вида деятельности, умноженного на 6%.

Возможную величину прибыли определяет региональная власть. Также местным законодательством могут быть установлены коэффициенты, повышающие и понижающие стоимость патента.

Патент для самозанятых – правовое регулирование

Законодательство о самозанятости и патентной деятельности представлено несколькими нормативными актами. К ним относятся:

1. Федеральный закон № 422-ФЗ, регулирующий вопросы участия в эксперименте по установлению особого режима налога на профессиональный доход.
2. ГК РФ – ст.23 дает право вести отдельные виды деятельности без регистрации статуса ИП.
3. Ст.83 НК РФ устанавливает конкретную процедуру постановки самозанятого гражданина на учет в налоговом органе и легальном ведении бизнеса, а также указывает срок налоговых каникул.
4. Ст. 346 НК РФ. Регулирует вопросы упрощенного налогообложения, в том числе патентную систему.

Патент для самозанятых: условия для получения

Самозанятый, решивший оформить патент, должен отвечать нескольким требованиям. Условиями, установленными государством в качестве обязательных, являются:

• Самозанятый – гражданин РФ.
• Сфера бизнеса входит в перечень разрешенных налоговым законодательством.
• Отсутствие регистрации статуса индивидуального предпринимателя.

Нарушение правил и нормативных актов влечет за собой определенные санкции. Например:

• отрицательное решение в выдаче документа;
• признание недействительным ранее выданного патента;
• наложение штрафа.

Виды деятельности за патентом

• Пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви.
• Услуги парикмахера и косметолога.
• Услуги прачечных и химчисток.
• Ремонт бытовой техники и часов.
• Фото.
• Техническое обслуживание автомобилей.
• Сварочные работы.
• Перевозка пассажиров автотранспортом.
• Репетиторство и обучение.
• Сдача жилья в аренду.
• Вспашка огородов и распиловка дров.
• Изготовление и ремонт оптики.
• Ремонт ювелирных изделий.
• Услуги по сбыту сельхозпродукции.
• Озеленение и цветоводство.
• Охота.
• Розничная торговля, при условии, что площадь торговой точки не превышает 50 кв. м.
• Общественное питание без зала обслуживания посетителей.
• Производство молочной продукции.
• Переработка овощей и фруктов.
• Рыболовство и рыбоводство.
• Письменный и устный перевод.

Патент для самозанятых граждан РФ – как его купить

Самозанятые граждане, ведущие свою деятельность в одном из 4 регионов, участвующих в эксперименте, не могут приобрести патент. Пока такой возможности не предусмотрено законодательством.

Лица, получающие доход от профессиональной деятельности в других субъектах РФ, могут купить патент. Для этого нужно:

1. Сначала встать на учет в налоговой инспекции, легализовав тем самым свою деятельность.
2. Далее необходимо подать заявление на получение патента.

Через 10 дней самозанятый сможет работать по патентной системе налогообложения.

Преимущества покупки патента

Приобретение патента имеет определенные выгоды и преимущества. Он идеально подходит для самозанятых, оказывающих услуги или реализующих товары физическим лицам. Особенно для тех, кто только начал ведение бизнеса и пока не может себе позволить регистрацию ИП.

Приобрести патент, работая при этом на официальном месте трудоустройства, также не запрещено законом. Но это преимущество не касается граждан, работающих на госслужбе. Они не могут заниматься предпринимательством, кроме преподавательской деятельности.

Алгоритм оформления патента

Чтобы получить патент, нужно написать заявление в ФНС и представить необходимые документы. Рассмотрим особенности процедуры оформления.

Как написать уведомление на патент

Уведомить налоговую службу о намерении получить патент на самозанятость в 2019 году можно, обратившись в инспекцию или МФЦ по месту фактического проживания или регистрации. Бланк заявления можно взять в ИФНС или скачать на официальном сайте.

При оформлении заявки на портале Госуслуг нужно заполнить электронную форму. Также там можно сразу оплатить госпошлину со скидкой, квитанция на которую сформируется автоматически.

В заявлении нужно указать срок, на который необходимо действие патента. Оно рассматривается 5 рабочих дней, после чего налоговый орган должен выдать патент либо передать уведомление об отказе.

Какие еще документы нужны для получения патента

Кроме заявления необходимо предъявить пакет документов. В него входят:

• Паспорт.
• Свидетельство ИНН.
• СНИЛС.
• Квитанция об уплате государственной пошлины за оформление патента.

Сроки оплаты патента

Далее рассмотрим, сколько стоит патент в 2019 году и когда его оплачивать. Цена зависит от региона, в котором ведет деятельность самозанятый. Порядок ее внесения отличается в зависимости от периода действия документа:

• Менее 6 месяцев – полная сумма налога, рассчитанного для конкретного региона.
• 6–12 месяцев. Одна треть суммы вносится в течение 3 месяцев от начала действия патента. А остальные две трети нужно оплатить до окончания срока.

Особенности работы самозанятого с патентом

Работа лица, ведущего самостоятельную деятельность по патенту, имеет характерные особенности. Наиболее значительные нюансы:

• Покупатель патента может работать официально по трудовому договору и одновременно вести бизнес.
• Он может размещать рекламу своего бизнеса, отстаивать интересы своего дела в суде, оформлять договора и заключать соглашения.
• Временный запрет на проведение плановых ревизий финансовой стороны деятельности.
• Работать по патенту может только его владелец, не привлекая к бизнесу наемных сотрудников.
• Налог на доход не уплачивается, так как приобретение патента предполагает его внесение авансом.

Патент для самозанятого или ИП – что выгоднее

Чтобы принять решение о том, работать ли самозанятым с патентом или зарегистрироваться в качестве ИП, нужно определить для себя, что выгоднее. Сходные черты между этими видами ведения своего дела:

• Патент может приобрести как физическое лицо, так и ИП, не появляясь в течение срока его действия в налоговой инспекции.
• Нет необходимости оформления деклараций и отчетов.
• Уплата страховых взносов обязательна в обоих случаях.
• Можно не вести бухучет.
• Контрольно-кассовая техника не применяется при наличных расчетах и безналичном способе оплаты с помощью банковских карт.
• В обоих случаях патент действует до конца календарного года, то есть от 1 до 12 месяцев.

Приобретение патента физическим лицом целесообразнее оформления ИП в нескольких случаях. Например:

1. Доход от бизнеса пока маленький и оплачивать взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования России не выгодно.
2. Деятельность нестабильная или имеет сезонный характер.
3. Самозанятый ведет бизнес сам и не нуждается в найме работников.

Причины отказов и аннулирований

Если российский гражданин нарушил требования законодательства, то налоговая служба имеет право отказать в выдаче патента либо аннулировать ранее оформленный документ.

Для отказа могут быть следующие основания:

• Заявитель имеет доход более 1 миллиона рублей.
• Лицо ведет бизнес, сфера деятельности которого не указана в налоговом законодательстве, как разрешенная для патента.
• Использование труда наемных сотрудников.

Аннулировать патент могут по причине предоставления некорректных данных, неуплаты его стоимости в срок, сокрытия информации о несовершеннолетии.

Штрафы за отсутствие патента

Если гражданин ведет бизнес и при этом не является ИП или не приобрел патент, то ему грозит наказание за нелегальное предпринимательство. Оно может быть предъявлено в следующих видах:

• Штрафы – до 2000 рублей при небольших доходах и до 300 000 рублей, если незаконная прибыль имеет крупный размер.
• Доначисление налога за весь срок ведения незаконной деятельности со взиманием пени 10% от прибыли.
• Общественные работы сроком до 480 часов.
• Арест до полугода.

Альтернатива патенту

Жители регионов, участвующих в эксперименте по внедрению налога на профдоход, могут легализовать самозанятую деятельность без приобретения патента. Фрилансеры этих субъектов РФ могут выйти из тени при выполнении тех же условий, что при работе с патентной системой. Главное требование – уведомить о своей деятельности налоговые органы.

Самозанятые, имеющие официальный статус, платят налог по ставке:

• 4% от дохода, перечисляемого физлицами.
• 6% от прибыли, получаемой с юридических лиц и ИП.

Также они имеют право на получение вычета в сумме 10 000 рублей. Пока доход не превысил эту сумму, самозанятый должен платить 3% или 4% от дохода в зависимости от того, кто заказчик – физическое лицо или ИП.

Самозанятому не нужно приобретать и устанавливать онлайн-кассу и сдавать налоговую отчетность. Их заменит приложение для мобильных устройств «Мой налог». Через него формируются чеки, которые фрилансер должен предъявлять заказчикам для оплаты. На их основании приложение подсчитает общий доход и начислит налог. Вся эта процедура не требует посещения налоговой или банка. Достаточно привязать любую пластиковую карту для приема платежей и оплаты налогов.

О пользе патентов

По разным данным в РФ нелегально работает от 13 до 18 миллионов фрилансеров. Рассматривая, что дает патент, важно понимать, что он предоставляет возможность легализоваться тем предпринимателям, чья деятельность подпадает под ее условия. Владелец небольшого бизнеса без работников и крупного дохода избавлен от необходимости вести сложную отчетность и выполнять массу требований государственных структур.

Получить патент на самозанятость достаточно просто. Процесс оформления не требует много времени и финансов. Самозанятый не несет рисков, но может подать заявку на кредит и не бояться рекламировать свой бизнес.

Патент для самозанятых граждан. Что это?

Разбираемся, что значит работать по патентной системе, какие это даёт плюсы и минусы, сколько стоит и чего ждать дальше

Содержание

В обращении президента от 21.09.2016 говорилось, что работающим на себя гражданам нужно дать свободу от уплаты налогов сроком на два года. Требуется это для того, чтобы предприниматели могли «поставить на ноги» свой бизнес и добиться получения стабильного дохода прежде, чем им придётся платить государству налоговые отчисления. И всё это должно быть реализовано в рамках законодательства, со всеми вытекающими. То есть — и признанием таких граждан официально предпринимателями.

Что интересно, так как законодательное предложение свежие, то до сих пор по его поводу ведутся дискуссии. Так МинЭкономРазвития считает, что для предпринимателей, занятых по системе патента необходимо ввести свободный от налогов и, внимание!от любых страховых взносов лимит в три года. И также до сих пор идут разногласия по поводу ограничивающей даты (31 декабря 2018 года), которую предлагает это министерство убрать вообще, в то время как МинФин на ней настаивает.

И вот благодаря этим разногласиям окончательный законопроект пока ещё не вступил в силу. Для его реализации нужно согласие сразу нескольких сторон — бизнес-сообщества, министерства финансов, министерства экономики, а также министерства труда и налоговой службы. Но в любом случае, даже на тех условиях, которые предлагает МинФин, патентная система занятости граждан России станет самой интересной для микро-бизнеса.

Система разрабатывается на основе антикризисного постановления правительства РФ от 27 января 2015 года. А необходимость в этом почувствовали ранее. Так как по данным статистических исследований, с 2012 года в тень экономического процесса ушли более семисот тысяч предпринимателей, которые просто физически не справляются с условиями нынешней экономики России.

Для чего нужна патентная система?

Ситуация с уходом огромной части бизнеса в тень негативно сказывается не только на развитии государства, так как доля налогов, шедших в бюджет также пропорционально сократилась. Но и для самих предпринимателей, которые с желанием «спрятаться» от закона теряют значительную часть возможностей прозрачной деятельности. И потому была принята стратегия по выделению микробизнеса из части малого бизнеса и созданию подходящей налоговой системы, которая сможет мотивировать людей на успешную предпринимательскую деятельность без желания скрываться.

В системе, называемой микробизнесом, действуют те, кто предоставляет населению мелкие услуги: сиделки, репетиторы, таксисты и прочие. Пока что, определение общего списка вариантов коммерческой занятости, которая будет значиться как микробизнес — также момент дискуссионный. Так, со стороны предпринимательского сообщества выдвигается предложение выделить порядка сорока видов деятельности. МинФин же пока остаётся при мнении, что трёх будет вполне достаточно.

Пока что ситуация такова, что по мнению МинФина, виды деятельности, получающие возможность использовать патентную систему такие:

• помощники по уборке помещений и домашнему хозяйству
• репетиторы
• мастера по ремонту жилых и нежилых помещений

[2]

По версии общественной палаты РФ:

• дизайнеры
• таксисты
• фотографы
• бухгалтеры на аутсорсинге
• парикмахеры
• заготовители ягод и грибов
• частные парикмахеры и врачи
• владельцы кошачьих гостиниц
• мастера по ремонту

Отличия ИП от самозанятого гражданина

Мысль тех, кто предлагает проект, такова, что работать по патентной системе станут в первую очередь те, кто пока не готов открывать ИП, но хотят зарабатывать, предоставляя мелкие услуги населению. Но понять, будет ли самозанятость конкурировать с индивидуальным предпринимательством удастся тогда, когда в ГосДуме придут к единому мнению.

Что значит быть самозанятым и кому нужно обратить на эту возможность внимание.

Для понимания этого, нужно рассмотреть основные выгоды системы. Патент даёт возможность:

1. Получить свидетельство по упрощённой схеме в «одном окне».
2. Начать деятельность по самой низкой цене среди всех систем бизнеса.
3. Не предоставлять отчётность во внебюджетные фонды.
4. Не проходить процедуру снятия с налогового учёта. Действие это будет проходить автоматически по прошествии пяти дней с момента окончания действия лицензии.
5. Получить возможность совмещать трудовую деятельность по договору найма на работе и собственную деятельность, относящуюся к категории микробизнеса.

Какие привилегии будут недоступны «патентованным гражданам»:

1. Невозможно будет получить статус ИП наряду с патентом.
2. Патент не даёт права нанимать работников.
3. Не будет возможности действовать по патенту, если ваш вид услуг не будет утверждён списком видов деятельности.

Почему патентная система выгодна государству:

1. По мнению экспертов, из «теневого» сектора бизнеса выйдет более 11 миллионов граждан РФ, занимающихся той или иной деятельностью.
2. Официальное число безработных резко сократится.
3. Патентная система станет производственным ресурсом для бизнеса, а также позволит стимулировать его рост.

Выгода для самозанятых граждан:

1. Возможность совершать деятельность в рамках закона на льготных недорогих условиях.
2. Налоги идут в минимальном объёме только для накопления себе на пенсию и «на лечение».
3. Юридически оформленный статус, похожий на ИП. Это даёт право на заключение официальных договоров, отстаивания своей позиции в суде по финансовым разногласиям, на подачу рекламы и многого другого.

По мнению инициативной группы этого законопроекта, государство не получит крупную прибавку к налоговым сборам (чтобы не складывалось мнение лишь о «прямой корысти». Но такой статус выведет множество людей на статус официального предпринимательства. А также даст возможность мотивировать их дальнейшее развитие в плане роста бизнеса, что определённо даст позитивные перспективы всей стране.

Сколько стоит патент?

Это пока один из самых спорных вопросов законопроекта, хотя уже достаточно проработана и схема платежа и дальнейшее его разделение по системам.

Сейчас известно, что возможный ценник держится в районе 20 000 рублей. При этом в ПФР будет идти из них 9 тысяч рублей, а в фонд ОМС — 1 тысяча рублей. Ещё порядка тысячи рублей пойдёт в региональный бюджет. Основа такой системы — единый платёж от будущего предпринимателя; направлена на то, чтобы упростить организацию. Человек платит единоразово, а казначейство само регулирует распределение полученных средств по инстанциям в течение десяти дней после покупки патентной лицензии.

Патент для ИП

Нужно понимать, что для индивидуальных предпринимателей также доступна патентная система исчисления налогов. Но на данный момент, она в разы менее привлекательна, чем система, планируемая для организации микробизнеса.

Так, ставка для ИП (ПСН для ИП) сильно варьируется в зависимости от таких факторов, как вид деятельности и регион деятельности. База для ИП по ПСН рассчитывается на основе прогнозируемого дохода предпринимателя (возможного дохода) за год, исходя из выбранного вида коммерческой деятельности и региона. Плюс сюда относится начисляемый на него налог в 6 процентов.

Максимальный ПВГД (потенциально возможный годовой доход) на 2017 год равен 1 миллиону 425-ти тысячам рублей. И отсюда максимально возможная стоимость патента для ИП составляет более восьмидесяти тысяч рублей.

Возможные плюсы и минусы патентной системы

По мнению бизнес-сообщества, удобствами патентованной деятельности станут:

1. Невысокие затраты на законную организацию коммерческой деятельности.
2. Для самозанятых граждан будет применяться административная ответственность так же, как и для физического лица.
3. Исключение проверок.
4. Вычёркивание необходимости предоставлять отчётность.
5. Возможность брать патент на удобный срок — от месяца до года (причём 20 тысяч рублей — стоимость именно годовой лицензии).

Что касается отрицательной оценки разрабатываемого пакета для предпринимателей, то основным минусом считается именно стоимость. Как полагают эксперты, двадцать тысяч — сумма, которая может быть слишком велика для категории граждан, подпадающих под возможность перехода из теневого сектора в официальную систему патентной деятельности. И люди с нестабильным, маленьким доходом в тех же регионах, так и останутся в тени.

По прогнозам некоторых экономистов, патент сможет заинтересовать не более десяти процентов всех граждан, скрывающих сейчас свой доход. Так как не будет для них нести существенных выгод кроме официального статуса, а сумма расходов на патент не покажется рентабельной в сравнении с получаемым доходом.

Когда система вступит в полную силу?

Идея создать патентную систему зародилась ещё в 2014 году. Годом позже её внесли в рамки антикризисной политики и обязали правительство рассмотреть инициативу.

Только в 2015 году, когда МинФином была представлена программа развития экономики страны до 2018 года, система самозанятости была обозначена как планируемая к введению. И в сентябре того же года прошли нулевые слушания в Общественной палате. После этого, было принято решение отправить проект на доработку.

Как вы видите, процесс протекает медленно. Поэтому по прогнозам экспертов развития, принятие Госдумой закона о самозанятых гражданах можно ожидать не раньше осени 2017 года. Да и то, если сбудутся самые позитивные ожидания.

Да и то, текущая нестабильность как внутренней, так и внешней политики и экономического развития могут перечеркнуть все сроки.

Патентная система налогообложения для самозанятых граждан

Уважаемые читатели!

Теперь на новости сайта можно подписаться через группу Вконтакте. Как видите, изменений очень много, почти каждый день поступают новости по нашей теме.

Со временем подключим и другие соцсети, но начнем с наиболее популярной соцсети в России. А дальше посмотрим, как дело пойдет.

Можно ли быть самозанятым и оказывать услуги через Интернет, не проживая и не ведя деятельность в одном из регионов, где разрешена самозанятость?

Сегодня рассмотрим очень частый вопрос, который постоянно задается в комментариях на сайте от читателей, которые оказывают услуги удаленно, через Интернет.

Эти читатели консультируют, создают сайты, пишут тексты на заказ, пишут программы и так далее. Одним словом — фрилансеры.

Вычет по НДФЛ для самозанятого: можно получить или нет?

Один из частых вопросов в комментариях от самозанятых граждан, которые задумываются о получении налогового вычета по НДФЛ, но не знают получат ли они его.

Причем многие самозанятые параллельно работают как обычные наемные сотрудники в компаниях, где платят НДФЛ.

С 1 июля 2020 года самозанятость разрешат по всей России?

Неожиданное продолжение новости про регистрацию самозанятых граждан начиная с 2020 года.

Сегодня на сайте Минфина опубликована новость, что Минфин хочет разрешить регистрацию самозанятых граждан по всей России, начиная с 1 июля 2020 года.

Напомним, что с 1 января 2020 предложено разрешить регистрацию еще в 19 регионах РФ:

Список регионов России где разрешат самозанятость в 2020 году (законопроект)

Сегодня был опубликован проект закона в котором приведен список регионов, в которых разрешат регистрацию самознатятых граждан начиная с 1 января 2020 года.

Пару дней назад в СМИ уже проходила новость, что планируют разрешить самозанятость в 13 регионах РФ, но неожиданно список оказался значительно больше, чем ожидалось!

Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий

В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а также физических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2019 году.

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2019 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
2. Репетиторские услуги.
3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Самозанятым в 2019 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
4. Люди старше 16 лет.

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
2. Няни.
3. Парикмахеры.
4. Специалисты по маникюру.
5. Швеи.
6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
7. Фотооператоры.
8. Кондитеры.
9. Шоферы.
10. Фрилансеры-копирайтеры.
11. Журналисты.
12. Массажисты, трудящиеся на дому.
13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2019 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

1. Москве.
2. Столичной области.
3. Калужскому региону.
4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

[1]

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

1. Уплата взносов в ФОМС.
2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

[3]

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Источники

1. 
   Герасимова, Л.П.; Зубко, Ю.А. Шпаргалка по коммерческому праву; Аллель-2000, 2011. — 167 c.
2. 
   Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.
3. 
   Бархатова, Е.Ю. Международное публичное право в вопросах и ответах; Кнорус, 2011. — 232 c.
4. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.
5. Васильева, Вера Как судили Алексея Пичугина. Судебный репортаж / Вера Васильева. — М.: Human Rights Publishers, 2013. — 621 c.