Патент для самозанятых граждан не являющихся ип

Главное по теме: "Патент для самозанятых граждан не являющихся ип" с точки зрения профессионалов. По всем возникшим вопросам просьба обращаться к дежурному юристу.

Патент для самозанятых граждан не являющихся ИП

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

[2]

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо до 2019 года зарегистрировано как ИП с применением УСН и наличием патента на отдельный вид деятельности. Для того, чтобы иметь возможность применять режим «самозанятого», должен ли ИП отказаться от специальных режимов налогообложения, имеющихся ранее, даже если доходы как «самозанятого» не будут заявлены как виды деятельности по УСН или патенту? Можно ли, будучи ИП на специальном режиме и с патентом, еще и зарегистрироваться как «самозанятому»?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не может применяться лицами, которые используют иные специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН). При постановке на учет в новом качестве ИП должен в месячный срок направить в налоговые органы уведомление о прекращении применения других специальных налоговых режимов. В противном случае постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика аннулируется.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Ответ прошел контроль качества

9 января 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Так, например, пункт 4 ст. 346.12 НК РФ прямо предусматривает, что индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 НК РФ на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.
*(2) Обратите внимание, законодательство не препятствует ИП, применяющему один из спецрежимов, встать на учет в качестве лица, применяющего режим НПД — данное обстоятельство не рассматривается как основание для отказа в регистрации. Однако после постановки на учет налогоплательщик обязан в месячный срок отказаться от применения других налоговых режимов.

Патент для самозанятых граждан не являющихся ИП

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Фрилансер (физическое лицо, не имеющее статуса ИП, гражданин РФ) будет работать удаленно на компьютере и оказывать дизайнерские услуги физическим и юридическим лицам. Проживает фрилансер в г. Москве.
Можно ли получить патент для фрилансера?
На какой максимальный срок можно получить патент? Можно ли его продлить или получить новый?
Распространяются ли льготы для физических лиц, не являющихся ИП, предусмотренные на 2017-2018 годы для доходов, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ, на доходы от оказания дизайнерских услуг?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
На сегодняшний день «патент для самозанятых граждан» не предусмотрен.
Указанный в вопросе доход физического лица в общем порядке подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Льготы для физических лиц, не являющихся ИП, предусмотренные на 2017-2018 годы для доходов, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ, на доходы от оказания дизайнерских услуг (независимо от порядка их оказания) не распространяются.

Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Гражданское законодательство определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ)*(1).
В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (абзац второй п. 1 ст. 23, абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ в редакции Федерального закона от 26.07.2017 N 199-ФЗ). Стоит отметить, что на сегодняшний день соответствующий закон еще не принят.

Патент

Льготы по НДФЛ для самозанятых физических лиц

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Доходы, не учитываемые при налогообложении НДФЛ;
— Энциклопедия решений. Выплаты, исключаемые из базы для начисления взносов по отдельным видам обязательного соцстрахования (с 1 января 2017 года);
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата фиксированных страховых взносов предпринимателями и иными самозанятыми лицами «за себя» (с 1 января 2017 года).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазарева Ирина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

24 ноября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Читайте так же:  Как оформить договор о разделе имущества при разводе

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Совет Федерации предлагает ввести патенты для самозанятых граждан

Интересная новость опубликована на сайте “РИА Новости”. Речь в ней идет о том, что члены Совета Федераций вновь предлагают ввести патенты для самозанятых. начиная с 2019 года.

Действительно, в действующей редакции закона о самозанятых гражданах предложено два года налоговых каникул на 2017 и 2018 годы.

А затем самозанятый гражданин должен стать либо ИП, либо платить 13% НДФЛ как физлицо. Либо прекратить предпринимательскую деятельность.

По понятным причинам, все три варианта для самозанятых граждан не очень подходят

Об этом косвенно свидетельствует статистика на август 2017 года, согласно которой, в России всего лишь 295 человек официально стали самозанятыми. В масштабах России – это очень и очень мало.

Вот, что говорит глава Совета Федераций Валентина Матвиенко:

«На 1 августа в налоговые органы было подано меньше 300 заявлений о регистрации. Совет Федерации предлагает введение в этой сфере патентного налогообложения. Необходимо окончательно решать данный вопрос и вводить эту категорию граждан в правовое поле»,

К введению патентов также призывает бизнес-омбудсмен Борис Титов. Причем его стоимость, по мнению Титова, не должна превышать 20 000 рублей в год:

На наш взгляд, только введение патента с освобождением от любой отчетности для самозанятых граждан способно повысить количество предпринимателей, которые будут готовы выйти из тени и встать на учет в ФНС. То есть, необходимо сделать оплату налогов и взносов для самозанятых максимально простой. Купил патент – и спи спокойно.

Будем надеяться, что именно такой вариант получит дальнейшее развитие.

Рекомендованные статьи:

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Смогут ли самозанятые граждане работать без регистрации в качестве ИП

Момент с регистрацией в качестве ИП волнует множество самозанятых граждан. Несмотря на появление нового закона, он будет применяться только в 4 регионах, поэтому остальное население всё ещё остается перед сложным выбором. В преимуществах и недостатках работы с регистрацией и без неё, а также как из индивидуальных предпринимателей перейти в самозанятые, поможет разобраться эта статья.

Регистрация в качестве ИП

Индивидуальные предприниматели – это физические лица, которые ведут малый бизнес без образования юридического лица. Важным уточнением к этой формулировке является обязательная регистрация, чтобы платить все сборы и делать страховые взносы.

Понятие ИП сейчас довольно широкое по причине того, что оформление такого вида предпринимательства может позволить плательщику воспользоваться одним из нескольких особых режимов налогообложения. В их числе:

У оформления предпринимательства есть преимущества и недостатки. Среди плюсов чаще всего отмечают:

  1. Низкая стоимость регистрации, её упрощенная процедура. Закрыть бизнес также легко.
  2. Малые штрафы в сравнении с юридическими лицами.
  3. Простой пакет необходимой для учета документации.
  4. Простая процедура использования выручки после уплаты сборов. Деньги страхует банк.
  5. Есть льготы и особые условия налогообложения.

Говоря о плюсах, стоит сказать и о минусах регистрации. В их числе:

  1. Не предусмотрено совместное ведение предпринимательской деятельности.
  2. Делить и продавать бизнес нельзя.
  3. Ограничения по видам деятельности.
  4. Ставки ФНС для многих слишком велики.
  5. По долгам отвечать приходится собственным имуществом.
  6. Низкий уровень доверия к таким предпринимателям со стороны ООО, не проработанная схема их взаимоотношений. Нередко получается так, что юридическим лицам невыгодно вести с ними дела.
  7. По словам самих предпринимателей, страховые и прочие вычеты рассчитываются неудобно.
  8. Проработанность правил регулирования отношений со штатом сотрудников не очень высока. К примеру, со смертью владельца или его временной нетрудоспособностью могут возникнуть сложности.
  9. Штрафы низкие по сравнению с юридическими лицами, но сами по себе велики, если соизмерять со средними заработками ИП.
  10. Несмотря на несколько различных видов налогообложения, назвать полностью удобными их нельзя. Помимо положительных черт, у них есть и отрицательные, которые отпугивают предпринимателей и заставляют их оставаться не на самых выгодных условиях. Ситуацию не спасает возможность совмещения нескольких режимов.

Красноречиво о положении ИП в России говорит статистика, подтверждающая снижение количества регистраций индивидуальных предпринимателей, о чем можно прочесть в этой статье.

Если не регистрировать ИП

Такая возможность теперь тоже предусмотрена. Если самозанятый гражданин ведет предпринимательскую деятельность, но условия содержания ИП и его особые режимы налогообложения ему не подходят, есть положения нового закона, благодаря которому самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП. На момент написания статьи закон уже принят, а значит, вступает в силу с 1 января 2019 года. Стоит сразу отметить, что воспользоваться им в ближайшие 10 лет смогут жители только:

  • Москвы и Московской области.
  • Калужской области.
  • Татарстана.
Читайте так же:  Можно ли продать часть нежилого помещения

Как можно было понять из названия, закон этот касается самозанятых граждан. Согласно российскому законодательству, это граждане, которые ведут мелкую предпринимательскую деятельность, но:

  • Не платят налоги, то есть не зарегистрированы официально.
  • Не работают на ИП или ООО.
  • Не имеют штата сотрудников.

А также они должны быть старше 16 лет. На данный момент в правовой системе России к самозанятым гражданам относятся:

  1. Репетиторы.
  2. Няни.
  3. Сиделки.
  4. Люди, занимающиеся домашним хозяйством.

В зависимости от региона этот список может расширяться, поэтому в большинстве областей к нему также добавляются строители и уборщики жилых помещений.

Этот перечень далёк от действительного положения дел, потому что рынок вакансий для самозанятых граждан растёт, поэтому и видов деятельности для них предусмотрено в несколько раз больше. К примеру, гражданин может зарабатывать:

  • Написанием текстов или их переводами.
  • Дизайном.
  • Визажем, маникюром, парикмахерским искусством.
  • Продавцом самодельных вещей и выпечки.
  • Строительством.
  • Ремонтом бытовой техники.
  • Программистом.
  • Фотографом.
  • Юристом и т. д.

В этом случае он может пользоваться возможностями нового закона и не регистрировать ИП. Потому что до этого момента всем самозанятым гражданам предлагалось оформлять патент, так как он именно для них и создавался. Однако воспользовались им немногие и причина проста — для большинства самозанятых граждан патент оказался неудобным. Зато удобными для них могут стать новые условия.

Чтобы начать работу, необходимо просто скачать программу на свой компьютер или приложение на планшет или смартфон под названием «Мой налог». Туда загружаются:

  • Заполненный в электронном виде бланк, уведомляющий о желании применять особый налоговый режим. Перейти могут и ИП, однако, совмещение режимов исключено.
  • Фото и копия паспорта, если человек раньше не регистрировался.

После этого самозанятому гражданину необходимо привязать счет в банке, куда и происходит оплата товаров и услуг и после этого можно начинать работать. Всё взаимодействие с ФНС будет происходить только с помощью мобильного приложения, поэтому никаких документов отправлять по почте и распечатывать нет необходимости. Помимо всего, в число возможностей программы также входят такие функции:

  1. Вести учет своих доходов.
  2. Получать уведомления, чтобы не опоздать с оплатой сбора.
  3. Сохранять часть денег для дополнительного льготного вычета.
  4. Возможно перечислять деньги в Пенсионный фонд в счет своей будущей пенсии. Взносы в ОМС входят в сумму взноса в ФНС и будут перечисляться на страховку автоматически из налоговой службы.
  5. Пробивать чеки. Доходы в программе учитываются путем создания и оплаты электронных чеков. Онлайн-касса не потребуется.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ставки при применении этого режима будут таковыми:

  • 4% для самозанятых граждан, оказывающих услуги и продающие товары физическим лицам.
  • 6% при работе и реализации товаров для юридических лиц и ИП.

Ставку по налогу на профессиональный доход называют «символической», однако 6% используются также для УСН с учетом без расходов и при использовании патента.

Работа без регистрации

Несмотря на существование различных режимов в ИП, выход нового закона спровоцировал рост числа граждан, которые получают дополнительный доход, но не облагают его налогом. Всего за 3 года их количество выросло с 14 до 30 миллионов граждан, причем эти цифры — лишь примерные и таких людей может оказаться гораздо больше.

Можно сделать вывод, что вести работу без регистрации вполне возможно. Большинство самозанятых граждан предпочитают работать именно так по следующим причинам:

  • Не проработанность налоговой системы и её нестабильность. Даже с выходом нового закона о самозанятых нет никакой гарантии, что после завершения эксперимента правила не будут ужесточены, а ставки — подняты. Постоянно вносимые правки и уточнения красноречиво говорят о том, что система устарела и требует полного пересмотра.
  • Недоверие к государственной власти. Об этом говорят немногие, но никто не хочет, чтобы деньги, которые гражданин честно заплатил государству, пошли не на его социальные нужды. Из-за этой причины возникает ещё одна — нежелание связываться с ФНС, которая после регистрации и даже завершения предпринимательской деятельности может продолжать отслеживать транзакции с помощью банков. Как бы это ни звучало, население хочет меньше связываться с органами государственной власти и излишнего внимания от них к своим деньгам.
  • Слишком большие ставки, а также штрафы и пеня за мелкие ошибки. В законах не всегда прописаны все издержки на содержание бизнеса.
  • Заработки слишком небольшие, чтобы отчислять с них что-то.

Подводя итог, можно сделать следующий вывод: если предполагается большой бизнес, то лучше зарегистрироваться как ИП и подобрать для себя какой-нибудь льготный режим. Однако здесь необходимо будет сразу приготовиться к вниманию и требованиям к себе со стороны налоговых органов. Перейти с самозанятого на ИП очень легко, сложнее сделать переход обратно, потому что внимание со стороны ФНС может остаться.

Если же гражданин просто зарабатывает дополнительно или его деятельность не предполагает больших масштабов, то можно и не регистрироваться, ведь законом это не запрещено. Существуют две проблемы, которые больше всего волнуют фрилансеров и часто заставляют их всё же регистрироваться как ИП, используя патент:

  • Будущая пенсия.
  • Статус заработка как нелегального.

Это справедливые причины для беспокойства, но на каждую из них можно найти простой ответ:

  • Чем делать отчисления в Пенсионный Фонд, лучше регулярно переводить определенный процент со своих заработков самостоятельно на счёт в каком-либо банке в счет будущей «пенсии». Размер трудовой пенсии по стажу несоизмерим с суммой перечислений в ПФР, тем более что эта система, судя по событиям в 2018 году, не такая уж устойчивая, как могло показаться. Счет в банке позволит уйти на пенсию тогда, когда это будет нужно гражданину, а не государству.
  • Фриланс обычно не предполагает большие заработки, с точки зрения банковской системы, поэтому за всеми небольшими транзакциями она следить не сможет, а значит и внимания с её стороны и ФНС не будет. Но также банки всегда можно обойти и не пользоваться именно их услугами для получения платы за свои труды.
Читайте так же:  Курсы профессиональной переподготовки по трудовому законодательству

В дополнение к последнему пункту стоит отметить, что если человек зарабатывает только фрилансом, то это может стать причиной отказа для выдачи кредита или визы в какую-либо страну. Эти моменты тоже беспокоят некоторых самозанятых граждан. Учитывая ставки по кредитам, первое вряд ли является предметом огорчения, а чтобы получить визу достаточно иметь хороший счет и визовую историю. Поэтому эти и другие узкие вопросы также не являются проблемами.

Каждый человек, занимающийся деятельностью в сфере малого бизнеса, сам решает, регистрироваться ему в государственных органах или нет. Бесспорно, уплата налогов — необходимая и положительная мера для экономики всех стран, чтобы люди могли получать пользу от государства за свои деньги. Однако, самозанятые граждане отказываются уплачивать налоги в большинстве случаев не от жадности, а по причине отчислений их с основной зарплаты. Ведь несмотря на формулировки в российском законодательстве, самозанятые граждане часто имеют работу и вдобавок к ней подрабатывают дополнительно. Делается это для небольшой поддержки семейному бюджету, облагать которую налогом не кажется чем-то целесообразным. Однако, если человек полностью переходит на самозанятость или хочет платить государству со всей деятельности, благодаря которой он получает доход — возможностей для этого достаточно.

Как получить патент для самозанятых граждан РФ

Вопрос налогообложения россиян, самостоятельно обеспечивающих себя работой, остается открытым. Самозанятые граждане в 2018 году могут рассчитывать на льготные условия. Закон разрешает этой категории налогоплательщиков приобретать патент, а некоторые виды деятельности полностью освобождает от НДФЛ. Однако привлекательными условия кажутся лишь, на первый взгляд. Эксперты заявляют об отсутствии в законодательстве реально действующих механизмов. Именно несовершенством нормативной базы объясняют расширение теневого сегмента экономики и явное нежелание населения регистрироваться в территориальных инспекциях.

Кто такие самозанятые граждане

Официального определения термина нормативные акты не дают. Общее понимание сформировалось в ходе многочисленных дискуссий между представителями бизнеса и чиновниками. Единого мнения не достигли даже федеральные ведомства.

Так, для ФНС РФ самозанятые граждане – это группа лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой и систематически извлекающих прибыль от профессиональной деятельности. Характерными их чертами является отсутствие наемных работников и предпринимательского статуса. Бизнес построен на личном трудовом вкладе.

Пункт 3.18 Межгосударственного стандарта 12.0.004-2015 относит к категории как рядовых граждан, так и бизнесменов-одиночек. Аналогичной позиции придерживается Пенсионный фонд России.

Важно! До 15 июля 2018 года статус самозанятых граждан должен быть законодательно определен. Требование содержится в поручении Президента России № Пр-436 от 16.03.2018.

Сейчас к категории отнесены сиделки, няни, помощники по дому, уборщики, репетиторы. Перечень установлен пунктом 70 статьи 217 НК РФ. Регионы вправе дополнять этот список. С января соответствующие нормативные акты издали в ряде субъектов РФ. Так, в Туве перечень дополнили пастухами, фотографами, ведущими праздничных мероприятий и др. (№ 291-ЗРТ от 27.07.2017).

По подсчетам Минфина РФ, в теневом секторе задействовано 13–22 миллиона человек. В Министерстве экономического развития называют другую цифру – 2,3 миллиона. Оказание услуг такие участники оборота совмещают с работой по трудовому или гражданско-правовому договору. Их выручка минимальна, а круг клиентов небольшой. В качестве предпринимателей они не регистрируются, учет не ведут и не сдают отчеты в инспекции.

Несколько лет назад парламентарии предприняли попытку решить проблему за счет налоговых каникул. Приказом № ММВ-7-14/[email protected] от 31.03.2017 ФНС РФ утвердила порядок и рекомендуемую форму уведомления. Извещение предписано отправлять перед началом деятельности. Обязательств по оплате НДФЛ оно не порождает. До начала 2019 года налогоплательщики освобождены и от страховых взносов. Однако информацию о гражданине служба фиксирует в ведомственной базе данных. По истечении льготного периода такому лицу предписано зарегистрироваться в качестве ИП либо прекратить профессиональную деятельность.

Важно! ФНС РФ неоднократно публиковало разъяснения о недопустимости включения в группу трудоустроенных мигрантов.

Процедуру сложно назвать отработанной. Формально постановка на учет производится бесплатно, а до 2019 года действуют «налоговые каникулы». На практике уведомления самозанятых граждан вызывают недоумение даже у сотрудников инспекций. Отсутствие четкого правового статуса порождает массу проблем. Люди не спешат выходить из тени и продолжают работать нелегально. С момента внесения поправок регистрацию прошло чуть более 930 человек. Чиновники признали неэффективность механизма и решились на разработку отдельного режима.

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые граждане

В 2018 году идут острые споры относительно расширения списка направлений, по которым может работать новая группа налогоплательщиков. В статье 217 НК РФ закреплено всего три отрасли:

  • уход за престарелыми пациентами старше 80 лет и детьми;
  • репетиторство;
  • уборка помещений.

Авторы поправок настаивали на многочисленности указанных сегментов и надеялись доработать систему после успешной апробации механизма. Ожидания не оправдались. Команда бизнес-омбудсмена при поддержке Общественной палаты России предлагает включить в перечень дополнительные виды деятельности. В проекте Титова около 40 отраслей.

Профессиональное сообщество настаивает на отнесении к группе фотографов, таксистов, дизайнеров, копирайтеров, переводчиков, мастеров маникюра, ювелиров, массажистов и т. д.

Отличие самозанятых граждан от предпринимателей

Четкую границу между участниками гражданского оборота провести сложно. Отсутствие нормативного акта, регулирующего статус, порождает споры буквально по всем направлениям. Единственное явное отличие от ИП – осуществление деятельности без прохождения государственной регистрации.

Читайте так же:  Во сколько обойдется приватизация квартиры

Отличие заключается и в объеме ответственности. Отсутствие статуса предпринимателя исключает наложение повышенных административных санкций за проступки. Властные структуры признают коммерсантов должностными лицами. По ряду составов они уравнены с организациями. Для самозанятых граждан предусмотрено минимальное наказание.

Плюсы и минусы

Причинами формирования явления самозанятости специалисты считают безработицу, чрезвычайно низкую оплату труда и необоснованно высокое административное давление на бизнес. Предприимчивые россияне пытаются самостоятельно обеспечить себе достойный доход, но боятся регистрировать фирму или ИП. Административная и уголовная ответственность за незаконное предпринимательство людей не пугает. Доказать факт ведения нелегальной деятельности на систематической основе очень сложно.

Важно! В сентябре 2016 года Владимир Путин потребовал исключить возможность признания самозанятости незаконным предпринимательством. Поручение было дано на стратегическом совещании, посвященном приоритетным проектам.

Плюсы и минусы самостоятельной профессиональной деятельности следуют из сравнительной характеристики. Преимуществом постановки на учет эксперты считают:

  • минимум формальностей при присвоении статуса;
  • освобождение от уплаты налогов и страховых взносов на период «каникул»;
  • полное отсутствие отчетности;
  • защита от административного и уголовного преследования;
  • отсутствие жесткого контроля со стороны надзорных органов;
  • отказ от распространения на расчеты норм об онлайн-кассах.

[1]

Ключевым недостатком остается правовая неопределенность. Власти до сих пор не определились с механизмами налогообложения и администрирования. Самозанятые граждане остаются нежеланными клиентами кредитных организаций. Их доходы практически невозможно подтвердить. Поскольку такие лица не отчисляют взносы во внебюджетные фонды, пенсионные права не формируются. Доказать наличие трудового стажа документально невозможно. На оплату больничных листов рассчитывать не приходится.

Постановка на учет согласно правилам статьи 83 НК РФ не дает явных преимуществ. Информация о налогоплательщиках фиксируется контролирующим органом. После окончания льготного периода россиянам придется либо зарегистрировать ИП, либо отказаться от дальнейшей работы. Отсутствие перспектив и неясность позиции государства пугает людей.

Стоимость патента

Альтернативой регистрации в качестве самозанятого гражданина является предпринимательство на ПСН. Цена патента рассчитывается с учетом выбранной отрасли и срока деятельности. Положениями главы 26.5 НК РФ закреплено право налогоплательщика на покупку документа с периодом от 1 до 12 месяцев. Избежать платежей в ПФР и ФОМС в этом случае не удастся.

Специальный патент самозанятые граждане купить пока не могут. До конца 2018 года в России действуют «налоговые каникулы». Однако на федеральном уровне активно обсуждается стоимость разрешения на профессиональную деятельность. Предполагается, что в цену войдет не только налог, но и страховые сборы. Идею поддерживает Борис Титов. По заявлениям бизнес-омбудсмена документ должен стоить не более 20 тыс. рублей. Оплачивать патент потребуется в течение 10 дней после подачи уведомления.

Проблемы правового регулирования

Действующее законодательство не содержит точной юридической характеристики самозанятых граждан. Нормами, посвященными этой категории лиц, остаются статьи 23, 83 и пункт 70 статьи 217 НК РФ. Пробел пытается устранить Правительство России. Так, весной 2018 года в Государственную думу внесли два законопроекта № 434180-7 и № 434182-7. Разработчиками документов являются специалисты Минфина.

Первый комплекс поправок касается формулировок об освобождении самозанятого населения от налогов. Ведомство ограничилось уточнениями и дополнениями. Серьезных изменений в статьи 217 и 83 НК РФ не вносят.

Второй законопроект корректирует правила регистрации предпринимателей и юридических лиц. В 129-ФЗ должна появиться норма, легализующая систематическую профессиональную деятельность без приобретения статуса коммерческого субъекта. Норма будет отсылочной. Право работать без постановки на учет в качестве ИП получат лица, отвечающие требованиям новой редакции статьи 23 НК РФ. Варианта юридического закрепления термина «самозанятые граждане» чиновники не предложили. Уже на первом этапе инициатива вызвала шквал критики со стороны независимых экспертов.

В мае 2018 года замминистра финансов выступил с объявлением о введении нового налогового режима. Представитель ведомства сообщил о запуске пилотного проекта. Лицам, обеспечивающим себя работой, предложат перейти на особую систему. Удерживать налог будут с каждой транзакции при помощи мобильного приложения. Ставку установят в зависимости от типа контрагентов:

Ограничение по годовой выручке решено установить на уровне 10 миллионов рублей. Отчетность при применении режима сдавать не потребуется.

Другой важной инициативой является предложение Минюста России. Ведомство настаивает на увеличении продолжительности налоговых каникул. Чиновники предлагают продлить период до завершения 2019 года.

Таким образом, законодательство о самозанятых гражданах требует серьезной доработки. Существующие нормативные акты не позволяют вести частную профессиональную деятельность без опасений. Встать на учет могут представители всего трех отраслей.

Освобождение группы лиц от налогов и страховых сборов действует до конца 2018 года. Если проект Минюста России не поддержат, зарегистрированным гражданам придется стать предпринимателями или отказаться от дальнейшей работы. Специалисты считают систему льгот непродуманной и настаивают на корректировке.

Определенную надежду внушает заявление Минфина РФ о введении нового налогового режима. Однако до этого в законодательстве должно появиться официальное определение самозанятости. В противном случае реализовать на практике даже удачную идею будет очень сложно.

[3]

Патент для самозанятых: список профессий, стоимость, оформление

Последнее обновление 2019-04-24 в 10:42

Уже принят и действует новая система налогообложения для физических лиц — налог на профессиональный доход, в прессе и в обиходе именуемый налогом для самозанятых. Несмотря на один правовой источник режима — федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, — многие граждане верят различным слухам и новостям. В частности, россиян волнует вопрос патента на самозанятость. Сколько он стоит, как его получить и нужно ли самозанятым гражданам, не являющимся ИП, в 2019 году покупать патент?

Читайте так же:  Порядок подачи апелляционной жалобы в арбитражный суд

Сколько стоит патент для самозанятых ?

Во-первых, нужно четко знать, кто такие самозанятые. По действующему законодательству (закон № 422-ФЗ, Налоговый кодекс России) — это физическое лицо, извлекающее доходы в ходе самостоятельной деятельности без образования ИП и без наемных работников.

Какие формы налогообложения приемлемы для самозанятого:

  • регистрация в качестве ИП и уплата по одному из спецрежимов на выбор — ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО;
  • постановка на учет в качестве самозанятого без регистрации ИП по 3 видам деятельности, перечисленным в ст.217 НК РФ в п.70 — плательщиком НДФЛ (хотя до конца 2019 года таким лицам даются каникулы, т. е. они не облагаются подоходным налогом);
  • регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход (тот самый новый спецрежим).

Единственный патент, который предусмотрен для налогоплательщиков — физических лиц, это патент, который получают ИП при переходе на патентную систему налогообложения — по главе 26.5 НК РФ. Купить такой патент самозанятые граждане могут после регистрации ИП и при согласии работать на ПСН.

Но откуда информация о неком патенте, который нужен для применения налога на профессиональный доход? В действительности, в «Основных направлениях налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» в п.2.4 предлагалось ввести патентную систему для самозанятых граждан в рамках антикризисной программы Правительства России.

Предлагалось, что граждане, которые заняты самостоятельными работами, будут приобретать единоразовый патент на свою деятельность по упрощенной процедуре регистрации и с небольшом стоимостью. Один из разработчиков проекта, Валерий Рязанский, глава комитета Совета Федерации — патент для самозанятых россиян будет стоить около 20 000 рублей. Предполагалось, что это будет стоимость годового патента для самозанятого населения.

Однако проект не был принят, вместо него приняли во всех чтениях закон № 422-ФЗ. Интересно — во время рассмотрения этого закона также предлагалось ввести патентный метод для граждан, которым трудно регистрироваться и работать в приложении «Мой налог» (плательщика налога на профдоход отражают все результаты деятельности в мобильном приложении), однако эта инициатива не была включена в окончательный текст документа.

Виды деятельности для патента самозанятым гражданам

Возможно, что идеи из «Основных направлений налоговой политики» будут реализованы в будущем, и, действительно, будет использована система патентов для самозанятого населения. Это может быть отдельный спецрежим либо часть налога на профессиональный доход. Хотя до конца эксперимента (до конца 2028 года) корректировок НПД не будет.

Список самозанятых профессий для патента может и не будет предусмотрен. Ведь и по налогу на профессиональный доход нет перечня видов деятельности, как по ЕНВД или ПСН. Зато есть виды деятельности и виды доходов, которые не попадают в режим. Таким образом, всё, что не запрещено, может облагаться налогом на профдоход. ФНС приводит примеры самозанятости в специальном разделе на своем сайте.

Как и по НПД страховые взносы с патентом для самозанятых граждан должны уплачиваться только по желанию граждан — самозанятые освобождены от уплаты взносов во внебюджетную систему, но могут стать страхователями, если хотят накопить достаточное количество баллов и стажа для страховой пенсии.

Как получить патент самозанятому гражданину?

Регистрация самозанятости без патента происходит в мобильном приложении «Мой налог», который можно скачать в интернет-магазинах для устройств Apple и Andro >

А оформить патент на самозанятость, вероятно, будет можно в ИФНС или в МФЦ, т. к. основная задача этого документа — упрощение процедуры регистрации для физлиц, испытывающих трудности с использованием приложения или не желающих с ним работать.

В «Основных направлениях налоговой политики» говорится, что патент будет выдаваться по указанным в заявлении видам деятельности, например, патент на самозанятость в сфере грузоперевозок, и на период его действия нельзя заниматься другими видами предпринимательства. Но это только план, а при реальном воплощении такого проекта могут быть приняты совсем иные правила.

  1. В 2019 году самозанятым патент не нужен, как и лицензия. Регистрация и работа происходят через приложение «Мой налог» без необходимости посещать ИФНС.
  2. В «Основных направления налоговой политики» рассматривалась возможность внедрения патентной системы для самозанятых, но пока проект не реализован.
  3. При рассмотрении законопроекта № 422-ФЗ депутаты предлагали ввести патентный метод для граждан, которым трудно работать с мобильным приложением. Возможно, такой подход будет применен в будущем, но не в ближайшие 10 лет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(3 оценок, средняя: 3,67)

Источники


  1. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.

  2. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.

  3. Зильберштейн А. А. Земельное право. Шпаргалка; РГ-Пресс — Москва, 2010. — 797 c.
  4. Гельфер, Я. М. История и методология термодинамики и статистической физики / Я.М. Гельфер. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2013. — 536 c.
  5. Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.
Патент для самозанятых граждан не являющихся ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here