Не приняли декларацию по ндс что делать

Главное по теме: "Не приняли декларацию по ндс что делать" с точки зрения профессионалов. По всем возникшим вопросам просьба обращаться к дежурному юристу.

Что делать, если налоговой не принята декларация по НДС?

В последнее время стала массовой практика, когда налоговые инспекции под различными предлогами отказываются принимать у компаний декларации по НДС. Официальные причины таких отказов всегда носят формальный характер и, как правило, не соответствуют фактическим обстоятельствам. Реальной же причиной, по которой налоговые не приняли декларацию по НДС, всегда является желание инспекции заставить налогоплательщика исключить из его декларации контрагентов по расходным операциям и тем самым увеличить сумму налогов, которые компания должна уплатить в бюджет.

Как показывает практика, попытки компаний по-хорошему договориться с налоговой инспекцией ни к чему положительному для этих компаний не приводят. Как только бухгалтер компании пытается уточнить в налоговой инспекции причины отказа в приеме декларации, компания получает от ИФНС требование о явке директора в инспекцию на допрос. На допросе налоговый инспектор сразу обвиняет директора в том, что его компания является «однодневкой» и требует исключить из декларации по НДС счет-фактуры, уменьшающие налоговую базу. В ход идут угрозы уголовной ответственностью и прокуратурой.

Если руководитель компании соглашается с требованиями инспекции, наивно полагая, что после этого от него отстанут и последующие декларации можно будет сдавать без проблем, то он сильно ошибается. От квартала к кварталу «аппетиты» налоговой инспекции будут только расти. С каждым новым периодом от налогоплательщика будут требовать показывать и оплачивать налогов все больше и больше, совершенно не считаясь с реальной хозяйственной деятельностью компании.

Если руководитель не соглашается с требованиями инспекции, но при этом пускает ситуацию на самотек, не предпринимая никаких действий, чтобы заставить налоговую инспекцию принять декларацию по НДС, то через некоторое время ИФНС на основании пункта 3 статьи 76 НК РФ блокирует полностью все счета компании, тем самым полностью парализуя ее деятельность. Снять со счетов блокировку можно будет, только или сдав декларацию на условиях инспекции, или обратившись в суд.

Из всего вышесказанного следует вывод, что если налоговой не принята декларация по НДС, то лучший способ защиты в такой ситуации это нападение. Нет смысла вступать в переговоры или ждать, что ситуация разрешится сама собой. Надо действовать. Сначала подавать жалобу в Управление ФНС по вашему субъекту Федерации, а потом иск в Арбитражный суд.

Как показывает практика нашей компании, если жалоба и иск грамотно составлены, то результатом станет признание отказа инспекции недействительным, спорная декларация и все последующие будут приняты налоговой инспекцией без проблем.

Компания Статский Советник имеет успешный опыт решения судебных споров с налоговой инспекцией, в случаях, когда ИФНС не принята декларация по НДС.

Пример реального судебного дела, выигранного нами у налоговой: Арбитражный суд Нижегородской области Дело N А43-798/2018.

Не принимают декларацию по НДС — что делать?

В Нижнем Новгороде и Нижегородской области участились случаи отказа налоговых инспекций в приеме декларации по НДС. При отправке отчета по ТКС приходит отрицательный протокол с разными ошибками, напр. «Не идентифицирован шаблон с кодом документа», подтверждающий, что декларация к обработке не принята.

При объяснении причин отказа, выясняется, что руководителю организации необходимо записаться на прием к начальнику инспекции на «беседу», а очередь приема составляет от 1,5 недель и более, а за это время деятельность организации приостанавливается.

Многие понимают, что такой беспредел в большей степени связан с недобросовестными контрагентами, которые через 2-3 звена цепочки занижают суммы НДС. Однако под прицел налоговиков попали и налогоплательщики, у которых просто низкая налоговая нагрузка.

Дорогие налогоплательщики, будьте бдительны!

Налоговые инспекции поступают неправомерно, отказывая в приеме деклараций, вызовы руководителей организаций для представления пояснений не законны!

Мы знаем как вам помочь!

Наша компания разработала ряд способов по защите ваших прав перед гос. органами.

Если у Вас не приняли или не принимают декларацию по НДС — Звоните 413-88-70, 413-84-86.

Что делать если не приняли декларацию по НДС?

Что делать компании, если у нее не приняли декларацию? Об этом рассказали эксперты «РосКо—Консалтинг и аудит» в блоге компании.

Понятно, что судебные баталии отнимают время и силы, а декларацию нужно сдать здесь и сейчас. Прежде всего, нужно сформировать письмо на имя руководителя налоговой инспекции, указав, что с Вашей стороны исполнены все обязательства по сдаче отчетности через ТКС. Компании следует написать, что в случае непринятия налоговой отчетности она намерена обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган и прокуратуру. В письме необходимо акцентировать внимание, что своими действиями ИФНС препятствует своевременному и надлежащему исполнению обязанностей налогоплательщика, тем самым нарушают его права, предусмотренные ст.21 НК РФ.

А неблагоприятные последствия в виде штрафов за «несвоевременную» сдачу налоговой отчетности, приостановление операций по счетам в банке, могут нанести существенный имущественный ущерб компании.

Как показывает опыт, устные обращения в налоговую инспекцию к специалистам по работе с декларациями и приему деклараций через ТКС, не возымеют такого эффекта как письменные обращения, которые в случае возникновения судебного спора, будут дополнительным аргументом компании.

По каким причинам налоговики могут не принять декларацию, читайте в статье.

Не приняли декларацию по НДС что делать?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Читайте так же:  Как правильно оформить развод

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС. У налогоплательщика имеются счета-фактуры, договоры с контрагентами, проводится проверка контрагента на добросовестность (по выписке ЕГРЮЛ).
Со спорным контрагентом был заключен договор поставки товаров. Товар получен. Контрагент не сдал декларацию по НДС. Налоговая инспекция требует сдать уточненную декларацию, убрать суммы НДС к вычету по контрагенту, не предоставившему декларацию. На какие нормативные документы (статьи НК РФ, письма) нужно ссылаться, чтобы защитить свои права, ведь у организации все первичные документы, дающие право на вычет НДС, есть? Каков порядок защиты своих прав на вычет по НДС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Непредставление контрагентом налоговой декларации по НДС само по себе не является основанием для отказа в вычете НДС. Это следует из положений ст. 54.1 НК РФ и подтверждается судебной практикой.
В случае принятия налоговым органом решения о привлечении к ответственности по данному эпизоду организация вправе обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Запрос у контрагента документов в целях минимизации налоговых рисков;
— Энциклопедия решений. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц;
— Энциклопедия решений. Досудебное обжалование ненормативных актов налоговых органов, действий и бездействия их должностных лиц;
— Энциклопедия решений. Схема рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) на решение по налоговой проверке;
— Энциклопедия решений. Порядок подачи жалобы (апелляционной жалобы) в вышестоящий налоговый орган;
— Энциклопедия решений. Порядок рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящим налоговым органом.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

16 марта 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Сдать декларацию по НДС получится не у всех: ФНС нашла новый повод для отказа

Что случилось?

Отшумела отчетная кампания по НДС за 3-й квартал 2017 года, и в интернете появилось множество сообщений от налогоплательщиков, которым отказали в приеме налоговой декларации. Как известно, сдать декларацию по НДС возможно только в электронном виде через интернет. При положительном итоге налогоплательщик должен получить от органа ФНС протокол о принятии отчета. Если в декларации выявлены ошибки, то налоговики отправляют протокол об отказе. Именно это и происходит, если контрагенты налогоплательщика не отчитались или имеют недоимку по НДС.

Если нельзя, но нужно надавить

Наши читатели сообщают нам, что при отказе налоговики прямо объясняют свой отказ тем, что в прошлом, втором, квартале один из контрагентов не оплатил НДС, однако такой причины для отказа в административном регламенте ФНС по приему деклараций по НДС, утвержденном приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н — нет. В пункте 28 этого документа приведен исчерпывающий перечень причин, по которым в приеме отчетности по НДС может быть отказано:

  • отсутствие документов, удостоверяющих личность или полномочия физического лица, сдающего декларацию (к этому пункту относится несоответствие электронной подписи);
  • представление налоговой декларации не по установленной форме (установленному формату);
  • отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя и печати организации (при ее использовании);
  • отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя или законного представителя налогоплательщика;
  • направление декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этого отчета.

[3]

Поскольку грехов контрагентов в этом списке нет, налоговики ссылаются на приказ Минфина №99-н 2012 года и в качестве причины для отказа указывают отсутствие идентификации ЭЦП. Когда же налогоплательщик хочет выяснить, как ему все же сдать отчет, ему прямым текстом говорят о задолженности контрагента.

Что делать налогоплательщикам?

К сожалению, пока практика показывает, что обойти новое изобретение налоговиков не просто. Ведь такой отказ в приеме отчета приходится обжаловать, несмотря на всю абсурдность ситуации. Более того, если налогоплательщик при личном общении с налоговиками будет упорствовать и говорить, что не отвечает за всех контрагентов, налоговики могут пойти на крайние меры: компания-оператор может отозвать ЭПЦ руководителя до выяснения его полномочий, и тогда отчет сдать будет совсем невозможно.

Поэтому есть только два пути:

  1. Обжаловать новый произвол ФНС в судебном порядке (общение с вышестоящими органами, как показывает практика, обычно не дает результатов).
  2. Тщательнее выбирать контрагентов и проверять состояние их отношений с ФНС перед сдачей отчетности.

Пока не сложилась судебная практика по этому вопросу и отсутствуют официальные комментарии от самой ФНС и Минфина, других путей нет.

Может ли налоговая не принимать отчет по НДС?

Добрый день! Хочу спросить: правомерны ли действия налоговиков в непринятии отчета НДС за 2кв 2017г и как добиться, чтобы налоговая приняла отчет? Аргументируют тем, что в 3 кв 2015г. наш контрагент не отчитался по НДС, а значит наша организация должна убрать из книги покупок недобросовестного контрагента, доплатить НДС и сдать корректировку за 3 кв 2015г. И только в этом случае налоговая примет отчет НДС за 2 кв 2017г. Никаких требований нам не выставляли, все оговаривалось в устной форме. Самара

Читайте так же:  Приватизация земельного участка на полосе отвода

Доброго времени суток. Немного непонятен Ваш вопрос. Дело в том, что отчетность по НДС может предоставляться плательщиками только в электронной форме (по ТКС). Если Вы отправили декларацию за 2 кв 2017 года посредством ТКС, то Вы имеете на руках квитанцию об отправке, Ваша обязанность по представлению ее исполнена. В случае отказа в приемке налоговая обязана письменно мотивировать свой отказ. Даже если Вы получите какое-либо требование по декларации за 3 кв. 2015 года к налоговому периоду 2 кв 2017 оно не будет иметь никакого отношения. Действия налоговой однозначно неправомерны, Вы пробовали отправлять декларацию, ведь срок представления истек уже в июле?

После сдачи декларации по НДС инспекция прислала требование о пояснениях: как должен реагировать налогоплательщик

В ходе камеральной проверки декларации по НДС налоговики могут выявить расхождения с данными декларации, представленной контрагентом проверяемого налогоплательщика, или с журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур (см. «Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации»). В таком случае налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи будет направлено требование о представлении соответствующих пояснений (далее — Требование). О том, что нужно сделать при получении данного требования ФНС России рассказала в письме от 06.11.15 № ЕД-4-15/[email protected]

Что означают коды ошибок

К Требованию будет прилагаться перечень операций, по которым инспекторы выявили расхождения. При этом по каждой такой операции налоговики укажут код возможной ошибки. Всего предусмотрено четыре кода ошибок.

  • запись об операции отсутствует в декларации контрагента;
  • контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период;
  • контрагент представил декларацию с нулевыми показателями;
  • допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счетфактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом.
  • не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).
  • не соответствуют данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика (например, отражение посреднических операций).
  • иные возможные ошибки в какой-либо графе (номер графы с возможно допущенной ошибкой будет указан в скобках).

Алгоритм действий налогоплательщика

В комментируемом письме специалисты ФНС расписали действия налогоплательщика при получении Требования.

1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования.

Квитанция пересылается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Сделать это необходимо в течение шести дней со дня отправки Требования налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

2. Проверить правильность заполнения налоговой декларации.

Такую проверку необходимо сделать по всех расхождениям, указанным в Требовании. В частности, нужно сверить запись, отраженную в налоговой декларации со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены расхождения — даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), то необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов.

3. Представить уточненную налоговую декларацию.

«Уточненку» с корректными сведениями необходимо представить в том случае, если в первоначальной декларации были выявлены ошибки, приводящие к занижению суммы налога к уплате.

4. Представить пояснения с корректными данными.

Пояснения с корректными данными представляются, если ошибки в декларации не повлияли на сумму НДС к уплате. Пояснения можно представить в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Также налоговики рекомендуют представить уточненную налоговую декларацию.

5. Представить пояснения об отсутствии ошибок.

Это делается в том случае, если налогоплательщик не выявил каких-либо ошибок.

Что еще нужно учесть

Авторы комментируемого письма обращают внимание на отдельные положения статьи 88 НК РФ. Так, пунктом 3 данной статьи установлены сроки для представления пояснений или «уточненки» — пять дней с даты получения Требования. А в пункте 4 оговорено, что при представлении пояснений налогоплательщик может дополнительно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.

Также в ФНС предупреждают, что налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет тем налогоплательщикам, которые не перешлют инспекторам квитанцию о приеме Требования. Блокировка будет осуществлена, если квитанция не поступит в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи квитанции (шесть дней со дня отправки Требования, п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

От редакции

Самая частая причина, по которой налоговики требуют прислать пояснения — это расхождения в счетах-фактурах с контрагентами. При этом самый надежный способ избежать расхождений в счетах фактурах — вести электронный документооборот. То есть обмениваться с контрагентами юридически значимыми электронными счетами-фактурами через оператора ЭДО (например, с помощью сервиса «Диадок»). В этом случае покупатель и продавец работают с одним и тем же электронным документом, автоматически принимая его к учету.

Если же компания ведет бумажный документооборот, то бухгалтеру придется в течение квартала регулярно сверяться с контрагентами, сопоставляя данные не только в счетах-фактурах, но и в книгах покупок/продаж и журналах полученных и выставленных счетов-фактур. Процесс трудоемкий, но только он поможет избежать получения множества требований от налоговиков.

Однако сверять данные можно и в автоматическом режиме. Для этого существуют специальные сервисы. Они отслеживают как ошибки в реквизитах контрагентов, проверяя их по базам налоговых органов, так и разногласия по суммам, датам и номерам счетов-фактур.

По результатам такой сверки налогоплательщик исправляет в своей учетной системе ошибки, обсуждает с контрагентом, на чьей стороне допущена неточность, чтобы устранить разногласия между счетами-фактурами, и приглашает в сервис тех контрагентов, которые еще не загрузили свои книги.

Читайте так же:  Что такое кворум общего собрания собственников жилья

Если все расхождения устранены, налогоплательщик отправляет в налоговый орган «чистые» данные. А значит, избавляет себя от головной боли, связанной с ответами на массовые требования ФНС, и риска доначислений НДС.

Что делать если не приняли декларацию по НДС?

Что делать компании, если у нее не приняли декларацию? Об этом рассказали эксперты «РосКо—Консалтинг и аудит» в блоге компании.

Видео (кликните для воспроизведения).

Понятно, что судебные баталии отнимают время и силы, а декларацию нужно сдать здесь и сейчас. Прежде всего, нужно сформировать письмо на имя руководителя налоговой инспекции, указав, что с Вашей стороны исполнены все обязательства по сдаче отчетности через ТКС. Компании следует написать, что в случае непринятия налоговой отчетности она намерена обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган и прокуратуру. В письме необходимо акцентировать внимание, что своими действиями ИФНС препятствует своевременному и надлежащему исполнению обязанностей налогоплательщика, тем самым нарушают его права, предусмотренные ст.21 НК РФ.

А неблагоприятные последствия в виде штрафов за «несвоевременную» сдачу налоговой отчетности, приостановление операций по счетам в банке, могут нанести существенный имущественный ущерб компании.

Как показывает опыт, устные обращения в налоговую инспекцию к специалистам по работе с декларациями и приему деклараций через ТКС, не возымеют такого эффекта как письменные обращения, которые в случае возникновения судебного спора, будут дополнительным аргументом компании.

По каким причинам налоговики могут не принять декларацию, читайте в статье.

Не приняли декларацию по НДС что делать?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Налоговая инспекция, проверив декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, составила акт об отказе в возмещении НДС по счетам-фактурам контрагента общества, которого заподозрила в недобросовестности. Общество на акт представило возражения, а потом обжаловало вынесенное налоговым органом решение в его вышестоящий орган, который оставил апелляционную жалобу без удовлетворения. Позднее общество подало уточнённую налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, не касающуюся спорного контрагента, на уменьшение суммы вычетов.
Налоговая инспекция будет проводить проверку уточнённой налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года полностью (в том числе и по спорному контрагенту) или только в уточненной части?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Камеральная проверка уточненной налоговой декларации, представленной после вынесения решения по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки первичной (предыдущей) декларации, производится в общеустановленном порядке. Данные по спорному контрагенту, отраженные в уточненной декларации по НДС, не исключены из налогового контроля в рамках камеральной проверки этой декларации.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Схема рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) на решение по налоговой проверке;
— Энциклопедия решений. Рассмотрение материалов налоговой проверки и вынесение итогового решения по ней;
— Энциклопедия решений. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц;
— Энциклопедия решений. Сроки принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе). Когда можно обращаться в суд.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазарева Ирина

Ответ прошел контроль качества

1 февраля 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Что делать, если ИФНС не принимает декларацию по НДС

Регламент ФНС по приему НДС-отчетности по каналам ТКС

Организации, предприниматели, являющиеся плательщиками НДС, и налоговые агенты должны представлять декларацию по НДС в электронном виде по утвержденному формату в налоговую инспекцию по месту своего учета по каналам ТКС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Прием этой отчетности в налоговом органе регламентирован Налоговым кодексом и положениями:

  • Методических рекомендаций по организации электронного документооборота… (приказ ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/[email protected]);
  • Административного регламента ФНС по предоставлению госуслуги… по приему налоговых деклараций (расчетов) (приказ Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н);
  • Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по ТКС (приказ МНС РФ от 02.04.2002 № БГ-3-32/169).

В первых двух регламентах определен перечень проверок при приеме деклараций до того, как послать налогоплательщику-заявителю квитанцию о приеме.

Первые этапы контроля обозначены в п. 27 Административного регламента. Проверяются:

  • тип сообщения;
  • корректность ЭЦП;
  • все ли обязательные реквизиты файла отчета правильны и есть в наличии;
  • полномочия отправителя.

Отчет при поступлении в ИФНС проходит эти первые этапы, и в случае успеха заявителю направляется извещение о его получении.

Некоторые ошибки в декларации (в т. ч. технические) выявляются как раз на стадии приемки. Если файл отчета не поддается расшифровке, налоговая не принимает декларацию по НДС, и налогоплательщику отправляется сообщение об ошибке.

[1]

Почему же налоговая не хочет принимать отчет

Декларация одновременно с первыми контрольными процедурами исследуется на предмет поиска оснований для отказа в ее приеме. Перечень таких оснований находится в п. 28 Административного регламента и является закрытым. Относительно сдачи электронной декларации по НДС по каналам ТКС это:

  1. Неустановленная форма/формат.
  2. Направление не в ту инспекцию.
  3. Отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика / налогового агента-заявителя.
  4. Несоответствие данных владельца ЭЦП данным руководства организации / налогового агента или данным предпринимателя.

Если есть хотя бы одно основание из п. 28 Административного регламента, ИФНС формирует уведомление об отказе в приеме отчета, обязательно объясняя причину, почему же налоговая не принимает декларацию по НДС. В этом случае декларация считается непредставленной в инспекцию. Уведомление налоговый орган обязан отправить в течение одного рабочего дня с момента получения декларации.

Если оснований для отказа нет, ИФНС регистрирует отчет и отправляет налогоплательщику / налоговому агенту квитанцию о приеме.

После отправки квитанции о приеме декларации начинаются контрольные мероприятия по ней.

Что делать, чтобы исправить ситуацию

Что же делать, если декларацию по НДС не принимают? В таблице ниже даны ответы в соответствии с нумерацией оснований отказов выше:

Читайте так же:  Развод через суд с детьми порядок действий

Необходимые действия налогоплательщика

Обновить бухгалтерскую программу, скачав требуемый формат отчета, заполнить его и отправить повторно

Уточнить правильный ОКТМО по адресу регистрации налогоплательщика и тот налоговый орган, который обслуживает данную территорию, исправить ОКТМО в декларации и отправить отчет в нужную инспекцию

Подписать отчет подписью действующего руководителя организации/ИП или предоставить в инспекцию электронную доверенность на представителя, чья подпись стоит в отчете

Заказать усиленную квалифицированную ЭЦП в соответствии с необходимыми техническими требованиями

Как видим, все основания для отказа в приеме НДС-отчетов требуют от заявителя предварительной подготовки и проверки выполнения всех требований задолго до сдачи отчетности.

Старайтесь отправлять декларацию по НДС хотя бы за неделю до окончательного срока, чтобы при отказе в приеме успеть исправить недочеты и сдать ее повторно до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Штраф по ст. 119 НК РФ из-за непредставления отчета в установленный срок равен 5% от суммы, подлежащей уплате, но не более 30% и не меньше 1 000 руб. При опоздании на 10 дней налоговая может заблокировать расчетный счет.

Незаконные отказы

По факту поводом для отказа в приеме отчета могут стать иные события, не входящие в перечень оснований. Причина одна: идет активная борьба государственных фискальных органов с фирмами-однодневками.

Например, 10.07.2018 ФНС выпустила письмо № ЕД-4-15/13247, в котором указала признаки, позволяющие отнести организацию к фирмам-однодневкам и на этом основании аннулировать представленные декларации. Впоследствии по требованию Минюста данное письмо было отозвано (письмо ФНС от 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496), но налоговики иногда продолжают следовать его рекомендациям.

При возникновении подобных ситуаций можно обращаться в прокуратуру или суд с жалобой на незаконные действия инспекции. Есть уже немало судебных решений о недопустимости подобных отказов со стороны налоговых контролеров.

Но лучше и правильнее для создания условий спокойной работы предварительно проверять своих контрагентов на их добросовестность — налоговики давно предупреждают о должной осмотрительности.

О том, как проверить контрагента по ИНН, читайте в другой нашей статье.

Еще одной причиной незаконного отказа в приеме декларации может стать сбой в программном обеспечении ФНС. В этом случае в уведомлении об отказе в приеме декларации указаны не предусмотренные п. 28 Административного регламента причины отказа либо причина не указана вообще. Такой отказ необходимо обжаловать в ФНС.

Налоговики становятся более опытными и улучшают качество своей работы. С 2015 года в ФНС России успешно внедрен единый информационный банк данных — АСК НДС-2, а с 2018 года заработал АСК НДС-3. Эти сервисы позволяют в автоматическом режиме отслеживать массивный объем поданных плательщиками НДС сведений, выявлять несоответствие данных по счетам-фактурам от покупателей и поставщиков, контролировать движение денежных средств на банковских счетах. Поэтому вся отчетность по НДС подается теперь только в электронном виде.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

Что делать, если контрагент-поставщик не сдал декларацию по НДС

По итогам камеральной проверки декларации по НДС наша организация получила требование представить счета-фактуры по операциям с одним из поставщиков. Дело в том, что он не отчитался за этот период по НДС, в результате чего наша декларация не прошла перекрестную проверку. Инспектор ИФНС посоветовал связаться с поставщиком, что мы и сделали. Однако декларацию после этого он так и не представил. Теперь нам грозит отказ в вычете и доначисление НДС на несколько миллионов рублей. Что можно предпринять?

Из описания ситуации складывается впечатление, что поставщик оказался недобросовестным налогоплательщиком, то есть не имеет намерения уплачивать НДС и подавать отчетность. Это может повлечь проблемы и для его партнеров. Дело в том, что налогоплательщики обязаны проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов (постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53).

В такой ситуации, в первую очередь, нужно представить счета-фактуры и прочие документы и пояснения, которые требует налоговый орган. Далее представителей компании должны ознакомить с актом камеральной проверки и пригласить на рассмотрение ее материалов.

Решение о том, разрешить вычет спорных сумм или нет, налоговики должны принять только после этого.

Как показывает практика, если поставщик не уплатил НДС, то налоговики обычно снимают покупателю вычет, доначисляют налог, пени и налагают штраф. Решение ИФНС можно обжаловать в вышестоящей инстанции.
Если это не поможет, придется обращаться в суд. Опыт показывает, что и там добиться признания вычета будет сложно, но можно. Приготовьтесь доказать, что не состоите в сговоре с неплательщиком НДС, а также что при заключении договора вы осуществили тщательную проверку этого контрагента — для этого чаще всего бывает достаточно заключенного договора на приобретение сервиса Контур.Фокус.

Также следует собрать всю информацию о ненадежном поставщике, которую вы только сможете найти. Если сумма спорного вычета более 5 млн рублей, то стоит обратиться в полицию с заявлением о налоговом преступлении, которое уже совершенно или готовится. Кроме того, всю найденную информацию следует передать в ИФНС. Если инспекция не станет предпринимать каких-либо действий в отношении недобросовестного налогоплательщика, можно подать на нее жалобу в прокуратуру.

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

Суть проблемы

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5 % от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30 % от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Причины, когда налоговая не принимает отчеты 2019 на законных основаниях, установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Читайте так же:  Ненормативный правовой акт понятие и виды

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не предоставлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи через сеть Интернет основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ИФНС не принимает НДС и другую отчетность законно.
  4. Отчетность сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в фискальной декларации и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка при отправке декларации в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны предоставить нулевые корректировки». Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал предоставил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка). База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Пример: декларация сдана, но не принята:

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов на прием к начальнику ТОФНС. Причем дополняют, что декларация будет принята только после личного приема у руководства инспекции. На деле очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Так инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Например, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого налоговая не принимает декларацию по НДС, поэтому процесс временно приостановили. Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируйте:

  • право покупателя на вычет по НДС предоставляется независимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  • доставка и отгрузка товаров или услуг подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Опирайтесь на решение Арбитражного суда Ростовской области от 13.03.2017 № А53-31426/16, Постановление Пятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 13.02.2017 № 15АП-20848/2016.

​​Отказ в приеме декларации НДС

Каждый налогоплательщик не только обязан вносить платежи в бюджет, но и подавать документы, подтверждающие свои доходы. В качестве основного свидетельства выступает налоговая декларация.

Её необходимо не только правильно составить и своевременно подать — ряд требований также предъявляется и к лицам, подающим бумаги от имени плательщика. При несоблюдении требований в приёме документа будет отказано, что может повлечь за собой негативные последствия.

Новые основания для отказа в приеме деклараций

Юридические лица — это многоуровневые субъекты, состоящие из различных должностей. Поскольку руководителю организации нецелесообразно самостоятельно составлять и подавать декларацию по налогам и взносам, он поручает подобную задачу другим сотрудникам.

Налоговая служба ранее сообщала, что декларацию могут не принимать, если представитель компании, передающий документы, не сможет подтвердить собственные полномочия.

В качестве источника выступает Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected]

Причины, по которым инспекторы вправе не принять отчетность

Лицо, составляющее и направляющее документ в ФНС, обязано соблюдать ряд условий (согл. ст. 5 НК):
  • давать ссылку и прописывать наименование документа, дающего ему право на проведение процедуры;
  • в приложении к декларации прикреплять копию доверенности, составленной нанимателем на имя заявителя, и документ, подтверждающий его личность;
  • использовать ЭЦП (требование касается деклараций, подаваемых в электронном виде) либо несовпадение подписи, стоящей в документе, с подписью руководителя организации (несоответствие подписи также считается основанием для отказа);
  • подавать документы в указанные сроки;
  • составлять декларацию согласно действующим требованиям, предъявляемым к форме и формату документа.

Данные положения прописаны в п. 28 Регламента, утверждённого Распоряжением МинФина за номером № 99н.

Важным нюансом является подача декларации в срок. В законе отводятся периоды, до истечения которых следует предоставить документ. Но нужно делать поправку на время, отведённое ФНС для рассмотрения бумаг и дачу ответа на запрос.

Видео (кликните для воспроизведения).

В таком случае заявителю просто откажут в приёме бумаг, передав ему документальное уведомление. Поэтому плательщику необходимо сохранять справку, подтверждающую сдачу документов. Она потребуется позднее, когда в ФНС будет передана новая декларация.

Источники


  1. История политических и правовых учений / Н.М. Азаркин и др. — М.: Норма, 2007. — 900 c.

  2. Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c.

  3. Власенко, Н.А. Модернизация специальностей в юриспруденции. Сборник материалов по итогам подготовки паспорта специальностей научных работников / Н.А. Власенко. — М.: Проспект, 2015. — 747 c.
  4. Глинка-Янчевский, С.К. Во имя идеи; СПб.; Типография Э. Арнгольда, Литейный проспект,№59, 2011. — 196 c.
  5. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.
Не приняли декларацию по ндс что делать
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here