Налоговая ставка на нежилое имущество физических лиц

Налоговые коэффициенты по налогу на имущество физических лиц

Последнее обновление 2018-12-13 в 12:12

Если гражданин попытается самостоятельно посчитать свой имущественный налог, он столкнется с несколькими строгими правилами исчисления и может не понять, какой коэффициент применяется при начислении налога на недвижимость. Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно последовательно изучить положения главы 32 Налогового кодекса России.

[3]

Какие коэффициенты применяются при расчете налога на имущество для физических лиц?

Граждане освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать имущественные налоги. Более того — это обязанность возложена на ИФНС, так что расчеты от граждан даже не принимаются.

Какие коэффициенты применяются при начислении налога на недвижимость:

• вычет по ст.403 НК РФ;
• коэффициент-дефлятор на базу налога на имущество физических лиц, в 2019 году будет использоваться значение 2018 года; применяется при исчислении базы по инвентаризационной стоимости, о чем сказано в ст.404 НК РФ;
• коэффициент к налоговому периоду по налогу на имущество физических лиц, это значение учитывает количество месяцев владения имуществом, если право собственности возникло или прекратилось в течение календарного года;
• коэффициент по праву на льготу — также учитывает количество месяцев за календарный год, на которые распространяется льгота (например, гражданин вышел на пенсию в середине года, значит, и платить он будет только за половину года);
• понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость в переходный период;
• коэффициент 1,1 для соблюдения условия п.8.1 ст.408 НК РФ.

Как видно, обычному гражданину действительно сложно учесть все имеющиеся особенности исчисления этого платежа, но последовательное их рассмотрение поможет легко вычислить сумму к уплате и сверить ее с данными ИФНС.

Расчет налога на имущество с коэффициентами: примеры

Основа в расчете — это налогооблагаемая база. В данном случае в качестве нее выступает одна из величин:

• кадастровая стоимость;
• или инвентаризационная стоимость имущества.

К 2020 году все территории страны должны полностью переоценить объекты имущества по кадастровому методу. На сегодняшний день еще сохранились регионы, использующие инвентаризационный метод оценки.

Если базой является стоимость по данным БТИ, то в расчете применяются дефляторы. Что такое коэффициент-дефлятор для налога на имущество — фиксированная величина, увеличивающая сумму в расчете с учетом инфляции, ведь инвентаризационная стоимость объектов периодически не обновляется в отличие от кадастровой. На каждый год устанавливается новый показатель дефлятора, дефляторы в целях налогообложения различаются — есть дефляторы по ЕНВД, по налогу на имущество и т. д.

Пример 1

Налог: 1 332 900 × 0,5% = 6 665 рублей будет начислено в 2019 году.

Пример 2

База обложения, как и в предыдущем примере, составляет 1 332 900 рублей.

При исчислении налога необходимо учесть, что собственник не весь календарный год владел объектом. Согласно ст.408 НК РФ август засчитывается в период владения, т. к. приобретение произведено до 15-го дня месяца. Таким образом период владения — 5 месяцев.

Налог: 1 332 900 × 0,3% × 5 / 12 = 1 666 рублей за 5 месяцев.

Если базой является кадастровая стоимость, то к ней применяется вычет из ст.403 НК РФ. Размер вычета зависит от вида недвижимости. На примере с квартирой будет показан, как применяются все коэффициенты при расчете с кадастровой стоимостью.

• до переоценки инвентаризационная стоимость квартиры составляла 1 000 000 рублей;
• ставка до переоценки и после составляла 0,3%.

Для расчета сначала считается налог по инвентаризационной стоимости за последний год ее применения, т. е. за 2015 год. Тогда действовал коэффициент-дефлятор 1,147. База равна: 1 000 000 × 1,147 = 1 147 000 рублей. Налог равен: 1 147 000 × 0,3% = 3 441 рубль.

Налог по кадастровой стоимости по п.1 ст.408 НК РФ: 2 000 000 × 0,3% = 6 000 рублей.

Формула для расчета в переходный период согласно п.8 ст.408 НК РФ: (6000 — 3 441) × 0,6 + 3 441 = 4 976 рублей нужно заплатить в следующем году. А с четвертого года после перехода придется платить уже полные 6 000 рублей.

Необходимо удостовериться в соблюдении п.8.1 ст.408 НК РФ — какова была сумма налога за прошлый год: те же значения, но вместо понижающего коэффициента 0,6 применялся коэффициент 0,4: (6000 — 3 441) × 0,4 + 3 441 = 4 465 рублей. Эта сумма, умноженная на коэффициент 1,1 (4 465 × 1,1 = 4 911), меньше суммы расчета текущего года (4 976), значит, в текущем году будет начислен налог в размере 4 911 рублей. Если бы нынешний расчет не превышал прошлогодний на указанный коэффициент, то платить нужно было бы по нынешнему расчету.

1. Процент налога на имущество физических лиц в 2019 году зависит от множества факторов, ключевой из них — какая налоговая база применяется на территории нахождения недвижимости.
2. При расчете по инвентаризационной стоимости используется только один коэффициент — дефлятор.
3. При расчете по кадастровой стоимости в переходный период расчет производится по сложной формуле для сглаживания переходного периода.
4. Общими коэффициентами являются коэффициенты за период владения и льготный период в течение календарного года.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 4,67)

Расчет суммы и льготы на уплату налога на имущество физических лиц

Для граждан РФ налог на имущество физических лиц является обязательным. Но не все успевают следить за изменениями, которые ежегодно вводит Правительство. Поэтому многие платят на основании уведомлений, не вникая в причины повышения суммы и расчеты.

Общие сведения

Имущественный налог, по закону, должны платить все граждане РФ, достигшие совершеннолетия и являющиеся хозяевами недвижимости. Последние несколько лет в сфере налогообложения собственности граждан произошли некоторые изменения. К примеру, налог на все имущество с физических лиц с 2016 года рассчитывается на основании его так называемой кадастровой стоимости.

Ранее при расчете налога на имущество физических лиц использовалась инвентаризационная стоимость жилья. Ее определяли работники БТИ с учетом следующих факторов:

• площадь жилья;
• год возведения;
• наличие коммунальных удобств.

Налог на имущество физических лиц в 2016 году уже определялся на основании кадастровой стоимости, поэтому вместе с вышеперечисленными факторами также учитывается стоимость 1 квадратного метра, конкретное расположение здания и т.д. Конечно, подобные изменения были введены не сразу. И поэтому налог на имущество физ. лиц в 2016 году в экспериментальном порядке определялся только в 18 субъектах РФ.

Справка: налог на недвижимое имущество с физических лиц с 2019 года рассчитывается по ставке от 0, 1% до 0, 3% от кадастровой стоимости.

За что платить

Налог на имущество физических лиц в 2019 году взимается за такие объекты недвижимости:

1. Частный дом и прилегающие строения.
2. Квартира или комната.
3. Недвижимость, используемая для коммерческих целей.
4. Гараж или другие места размещения личных транспортных средств.
5. Недостроенные жилые помещения, которые уже оформлены в Росреестре.
6. Другое имущество, о котором было сообщено налоговой инспекции.

Имущественный налог для физических лиц в 2019 году предусматривает оплату машиноместа. Что такое машиноместо? Под этим понятием налоговые органы подразумевают:

• часть сооружения или здания, которая не имеет ограждений или отчасти ограничена специальными конструкциями;
• имеет четкие границы, установленные законодательством и необходимые для содержания личного транспорта.

Следует знать, что налог на такое имущество с физических лиц может взиматься, даже если машиноместо было зарегистрировано плательщиком до 1 января 2019 года. Но самостоятельно налоговая инспекция не вправе определять назначение указанного объекта недвижимости. Поэтому сотрудники подают соответствующий запрос в Росреестр, где он будет признан машиноместом.

Дачные и садовые дома на законодательном уровне также отнесены к объектам налогообложения. Но для того чтобы собственник мог платить за такую собственность, дом должен соответствовать критериям жилых домов, которые содержит ст. 16 ЖК РФ. Если такой домик будет признан пригодным для проживания, то по отношению к нему будут использованы те же налоговые ставки, что и к обычному жилому дому.

Что касается нежилых построек, расположенных на территории, то, по факту, они не относятся к жилым зданиям. Речь идет о беседках, банях, уборных и т.д. Но, на основании ФЗ № 401, эти сооружения относятся к жилым объектам и подлежат налогообложению. Поэтому за такое недвижимое имущество собственник также обязан платить налоги.

По новым правилам налог на имущество за 2016 год нужно было перечислить не позднее 1 декабря. В 2019 году для плательщиков ничего не изменилось. Они все так же получают уведомление об оплате по месту своей прописки или на сайте налоговой службы. Но так как при определении суммы будет учитываться кадастровая стоимость, то размер налога будет существенно отличаться для разных владельцев.

В первую очередь это почувствуют владельцы старых квартир, возведенных еще при СССР. Инвентаризационная и кадастровая стоимость такого жилья будет сильно отличаться. А вот собственникам жилплощади в новостройках повезло больше, так как они могут воспользоваться налоговым вычетом, существенно снижающим сумму налога.

Налог на имущество физических лиц в России в 2019 году не прекратит увеличиваться. Реформа предусматривает, что повышение продлиться до 2020 года. Ежегодно сумма сбора будет повышаться не менее чем на 20% от разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимостью. При этом будут использоваться специальные пониженные коэффициенты. Например, в 2019 году он будет равен 0,2. А уже в следующем году этот показатель будет равен 0,4.

Субъекты РФ имеют полномочия самостоятельно изменять размер налоговой ставки, но не больше, чем в 3 раза.

Для того чтобы самостоятельно рассчитать налоги, физ. лицу необходимо использовать следующий алгоритм:

1. Для начала определяется кадастровая стоимость конкретного объекта недвижимости.
2. Затем она сравнивается с инвентаризационной стоимостью за прошлый год.
3. Определяется разница между двумя показателями.
4. Полученная сумма умножается на понижающий коэффициент.
5. К полученному результату прибавляется инвентаризационная стоимость.

Именно таким вот образом определяется сейчас налог на недвижимость. Например, у гражданина Федорцова М.В. есть квартира с общей площадью в 60 кв. м. Стоимость жилплощади составляет 4 млн рублей. Владелец имеет право воспользоваться вычетом (20 кв. м.), поэтому при расчете учитывается только оставшиеся 40 кв. м. А значит, стоимость квартиры уменьшается и составляет лишь 2, 6 млн рублей.

Допустим, что инвентаризационная стоимость жилплощади составляет 250 тыс. рублей, а налоговая ставка – 0,1%. Тогда расчет осуществляется следующим образом: 2,6 * 0,1% = 2 тыс. 600 рублей. Далее определяется инвентаризационная стоимость: 250 000 * 0, 1% = 250 рублей. В данном примере ставка для обоих показателей одинаковая, но на практике может отличаться.

Затем определяется сумма налога: (2 600 – 250) * 0,2% + 250 = 720 рублей. Именно столько собственник жилья Федорцов М.В. обязан будет заплатить за свою квартиру в 2019 году. Но в 2019 году понижающий показатель будет равен 0,4, что обязательно нужно учитывать при последующих расчетах.

Льготы и вычеты

Налоговый кодекс содержит сведения о лицах, которые имеют право на получение определенных льгот при расчете налога на имущество. Полный перечень указан в ст. 407 НК РФ. Льготниками являются:

1. Герои СССР и России.
2. Ветераны, в том числе и войны в Афганистане.
3. Инвалиды.
4. Лица, пострадавшие от радиации.
5. Лица, проводившие испытания ядерного оружия.
6. Пенсионеры.

Льготу можно получить только в том случае, если недвижимость не используется для предпринимательской деятельности. Кроме того, лицо, попадающее под одну из вышеперечисленных категорий, может оформить льготу только на один объект недвижимости. К примеру, у пенсионера есть квартира и дача. Значит, что льготу предоставят только при расчете либо на дачу, либо на квартиру.

Для оформления следует представить соответствующие документы в налоговую службу. Это может быть пенсионное свидетельство, документы, подтверждающие инвалидность, и т.д. В случае, когда гражданин не выберет один объект для расчета с учетом льготы, то она будет назначена на недвижимость с самой высокой кадастровой стоимостью. Если взять в качестве примера пенсионера с двумя объектами недвижимости, то для него НС назначит льготу на квартиру, а не на дачу.

Также дополнительные льготы предусмотрены для некоторых видов помещений. Во-первых, налог на недвижимость не платят художники, использующие помещения для мастерских и студий. Во-вторых, не нужно платить за дополнительные строения на земельном участке, если общая площадь помещений менее 50 кв. м.

Что касается налогового вычета, то он предоставляется всем гражданам, платящим налоги на недвижимость. На основании этого правила, используются следующие стандартные вычеты:

1. Квартира – 20 кв. м.
2. Дом – 50 кв. м.
3. Комната – 10 кв. м.

Например, если у плательщика есть частный дом общей площадью 80 кв. м., то налогообложению подлежит только 30 кв. м. Если говорить о больших жилых комплексах, то собственник может рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей. Площадь недвижимости при этом не учитывается.

Как и в случае со льготами плательщик имеет право воспользоваться вычетом по отношению только к одному объекту недвижимости. По закону, он может выбрать объект самостоятельно, а если не сделает этого, то выбор будет предоставлен налоговой службе. Субъекты РФ имеют право увеличивать налоговый вычет для поддержки незащищенных слоев населения.

Как узнать сумму налога

Каждый хозяин недвижимости должен платить имущественный сбор ежегодно. Узнать о том, нужно ли платить налог на имущество и какой из объектов недвижимости будет рассчитан с учетом налогового вычета, можно из специального уведомления. Рассылка таких уведомлений является обязанностью налоговой службы. Налогоплательщики должны получить их не позднее 20 октября.

Письма могут быть переданы следующими способами:

1. С помощью почты (обычные заказные письма).
2. Лично плательщику (если он обратился в НС).
3. По электронной почте.
4. В личном кабинете.

Под личным кабинетом подразумевается специальный сервис на официальном сайте налогового органа, где гражданин может следить за всеми своими платежами. Чтобы воспользоваться этой услугой, необходимо зарегистрироваться на сайте. Делается это следующим образом:

[1]

1. Лицу нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции и получить специальную регистрационную карту. С ее помощью заявитель получает логин и пароль для регистрации.
2. Затем необходимо получить электронную подпись, которую выдают специализированные центры.
3. Зарегистрироваться на сайте налоговой службы с помощью сервиса Госуслуги.

После этого плательщику будет открыт доступ к личному кабинету. С его помощью можно также оплачивать необходимые сборы. Сделать это можно двумя способами: либо распечатать квитанцию и заплатить в банке, либо осуществить платеж онлайн. Для этого у гражданина должна быть банковская карта или электронный кошелек.

Если плательщику не пришла квитанция об уплате, ему необходимо обратиться в НС лично или через сайт. За любые задержки при оплате предусматривается штраф в размере 20% от суммы платежа. Помимо этого еще одной обязанностью граждан является уведомление налоговой инспекции о новых объектах недвижимости.

Важные нюансы

Налогообложение недвижимого имущества предусматривает, что налоговым периодом является 1 год. Никакой отчетности плательщик предоставлять не должен. Но так как право собственности лица может наступить по разным причинам, следует знать, когда нужно платить налог, а когда нет.

1. Если недвижимость новая и плательщик является ее первым владельцем, то платить налог следует только через год после введения жилья в эксплуатацию.
2. Когда собственность получена по наследству, то можно выплачивать налог уже сразу после открытия наследства. Ждать окончательного оформления документов не нужно.
3. Если недвижимость была уничтожена или разрушена (частично или полностью), то налог оплачивается только до того месяца, когда произошло это событие.
4. Если в течение налогового периода (то есть за год) недвижимость сменила хозяина, то налог будет разделен между физ. лицами. Налоговый период для каждого будет зависеть от момента перехода права собственности.

Произошли некоторые изменения, касающиеся налога на прибыль от продажи недвижимости. Ранее оплачивать его не нужно было в случаях, когда собственность находилась у продавца более 3 лет. В связи с нововведениями в налоговом законодательстве с 2019 года этот срок продлили на 5 лет.

Чтобы узнать все интересующие подробности о налоге на имущество физических лиц, следует обратиться в налоговую инспекцию. Если же плательщик хочет самостоятельно осуществить расчет, то в первую очередь ему нужно выяснить кадастровую стоимость своего имущества. И только после этого он сможет воспользоваться формулой и узнать, насколько точной является цифра, указанная в уведомлении.

Налог на имущество: коммерческая недвижимость

позвоните по телефону:

закажите бесплатную консультацию:

Коммерческая недвижимость используется для получения владельцем дохода. Помещение приобретает статус коммерческого через выведение площади из жилищного фонда. Таковой не может считаться личный гараж, земельный участок или дача. Могут – кафе и рестораны, производственные помещения, офисы и административные здания. За подобными объектами закреплен статус нежилых, а эксплуатация приносит собственнику прибыль.

За владение коммерческими помещениями нужно платить налоги.

Кто рассчитывает стоимость налога на коммерческую недвижимость

Размер обязательного взноса в казну государства рассчитывает налоговая инспекция на основании предоставленных данных. Собственник должен провести платеж до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Этот вид обязательных взносов отчисляется региону, в котором расположен недвижимый объект. Поэтому ставки и льготы зависят от местной власти.

Как производится расчет налога на коммерческую недвижимость

До 2015 года собственники всех коммерческих помещений считали налог, исходя из их инвентаризационной стоимости. Однако закон изменили, и теперь размер платежа рассчитывается через кадастровую оценку стоимости объекта. До 2020 года новое правило применяется не во всех регионах – местные власти сами устанавливают, по какой стоимости (кадастровой или инвентаризационной) рассчитывать суммы обязательных взносов. Узнать, как считают налог в конкретной местности можно на сайте налоговой службы.

Кадастровая стоимость наиболее близка к рыночной цене объекта, поэтому является более тяжелым налоговым бременем. Она меняется в соответствии с изменением цен на рынке.

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц, актуальная для 2018 года, составляет 2%. Посмотреть подробнее можно в статье 406 НК РФ.

По новым правилам налог получается довольно высоким, особенно для владельцев торговых или производственных комплексов. Чтобы к нему могли привыкнуть постепенно, власти установили временные понижающие коэффициенты. Так, в течение подготовительного четырехлетнего периода (с 2015 по 2019) взнос платится с учетом коэффициента и суммы за прошлый год. После 2019 года понижающие коэффициенты уберут.

По инвентаризационной стоимости рассчитать налог на коммерческую недвижимость в 2018 году поможет ст. 406 НК РФ. По ней нужно провести инвентаризацию площади и определить, сколько стоит объект. Если цена меньше 300 тысяч рублей, заплатить нужно будет 0,1%, если от 300 до 500 тысяч – 0,1-0,3%, более полумиллиона – от 0,3 до 2%.

Кто освобождается от налога

В законодательстве есть категория льготников – лиц, освобожденных от уплаты обязательных взносов. Ознакомиться с перечнем можно в ст. 407 НК РФ. В случае попадания под одну из категорий, нужно обратиться в налоговую по месту прописки.

Когда платить налог на коммерческую недвижимость физических лиц в 2017, 2018, 2019 году

Обязательный взнос за 2017 год нужно внести в казну не позднее 1 декабря 2019 года, то есть следующего года за истекшим налоговым периодом. Соответственно за 2018 нужно будет заплатить до 1 декабря 2020, а за 2019 год – до 1 декабря 2021.

Обычно о том, что пришло время платить через почтовое уведомление предупреждает налоговая инспекция. Такие письма присылают заказным отправлением не позднее, чем за 30 календарных дней до срока выплаты (до 1 ноября). В письме указывают облагаемый налогом объект, сумму взноса, срок выплаты и налоговую базу – то есть стоимость, с которой списывается налог.

Если до 1 ноября квитанция не пришла, стоит обратиться в налоговую службу. В некоторых случаях причиной отсутствия уведомления из инспекции может быть не ошибка, а слишком маленькая сумма начисления – до 100 рублей. При таких суммах квитанции не выписываются. Обязательный взнос можно будет уплатить в следующий налоговый период вместе с новым начислением и незначительной пени за просрочку.

Облагается ли налогом продажа коммерческой недвижимости

При продаже собственности необходимо заплатить налог. Какой налог платить с продажи коммерческой недвижимости определяется в зависимости от ставки. Основная ставка составляет 13%, а для лиц, которые большую часть времени проживают за границей – 30% от кадастровой стоимости объекта. При УСН применяется ставка 6%.

Если помещение использовалось для коммерческих целей, на него не распространяется пункт об освобождении от налога для имущества, которое в собственности более трех или пяти лет (при приобретении после 1 января 2016 г.). Также на него не распространяется возможность оформления налогового вычета при использовании собственником упрощенной системы налогообложения в ходе предпринимательской деятельности. Если физ лицо продает коммерческую недвижимость как личную, налоги с него все равно спишут – собственник получал доход как ИП, а значит, и продажа объекта относится к доходам ИП. Даже если документы на приобретение помещения оформлялись до регистрации ИП, а к моменту продажи ИП было закрыто. Для налоговой инспекции важен период эксплуатации объекта и получения дохода.

Продажа коммерческой недвижимости ООО также предусматривает налог на сумму дохода в соответствии с налоговым режимом и ставкой. То есть при «упрощенке» – 6%, без нее – 13%.

Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость

Если «упрощенка» не была оформлена во время использования помещения, при продаже придется платить налог 13%. Но если есть текущее ИП, которое использует УСН, можно продать недвижимость по текущим условиям налогообложения. Однако в данном случае придется доказывать, что объект использовался в настоящей предпринимательской деятельности.

В случае ООО тоже есть возможность минимизировать взнос. Какой налог собственники платят от продажи коммерческой недвижимости зависит от того, внесен ли объект в уставной капитал учредителем. Если помещение входит в уставной капитал, при продаже учредитель имеет право компенсировать свои затраты на приобретение собственности. Если они близки к доходу от продажи, можно снизить сумму налога.

Как продать коммерческую недвижимость без налогов

Если по закону собственник обязан выплатить взнос в пользу государства, избежать уплаты не получится. Налоговая инспекция обратится в суд, и с собственника взыщут неуплаченную сумму, плюс штрафы и пени.

Налог при продаже коммерческой недвижимости ИП, как и с продажи юридическим лицом, списывается обязательно. Исключение – льготники из ст. 407 части 2 НК РФ.

Как рассчитать, какой налог на коммерческую недвижимость: калькулятор

Точную сумму обязательного взноса в казну государства определяет ФНС. Однако при определении суммы за период с 2017 года по 2019, лучше использовать калькулятор расчета налога на коммерческую недвижимость. Это поможет посчитать стоимость по той системе взимания налогов, которая предусмотрена в конкретном регионе с учетом индивидуальных критериев оценки владения собственника.

Налог на имущество физических лиц на нежилое помещение

Последнее обновление 2018-12-09 в 13:13

[2]

Налог на нежилую недвижимость с 2019 года для физических лиц почти во всех регионах будет начисляться по кадастровой стоимости, т. е. размер суммы к уплате возрастет в 5-15 раз. В переходный период будут применяться понижающие коэффициенты, но и они перестанут учитываться через 3 года после перехода. Как же уменьшить налог за нежилую недвижимость?

Какой налог на нежилую недвижимость нужно платить физическому лицу?

Имущественное обложение граждан регулируется главой 32 НК РФ. В статье 401 перечислены объекты, за которые собственники обязаны платить. Так в пп.6 п.1 указана такая категория, как иные помещения, строения, сооружения и здания, к которой можно причислить любые объекты недвижимости.

Таким образом, налог на имущество на нежилое помещение в собственности физического лица начисляется в общем порядке. Базой обложения при этом может быть кадастровая или инвентаризационная стоимость — зависит от политики региона: если регион принял закон о переходе на кадастровую оценку недвижимости, то будет применяться она, если нет — то стоимость, установленная органами БТИ. Кадастровая стоимость в 2-3 раза больше инвентаризационной и более приближена к рыночной цене. Метод, по которому кадастровые инженеры оценивают объекты, достаточно сложный и самостоятельно оценить свое имущество вы не сможете.

В любом случае стоимость нежилых объектов в несколько раз ниже, чем у жилых, а значит, и база обложения будет ниже. Но для нежилой недвижимости предусмотрены:

• повышенные ставки;
• в некоторых случаях — повышенные коэффициенты (для деловых центров, офисов и т.п.).

Типичный пример нежилого помещения — апартаменты, которые облагаются с высокой ставкой (от 0,5% до 2%), хотя по функциональности не отличаются от квартир, но к ним не применяются вычеты из ст.403 НК РФ и невозможно использовать льготы, если объекты не относятся к льготируемому имуществу из п.4 ст.407 НК РФ.

Должен ли пенсионер платить налог на недвижимость за нежилое помещение?

Налог на имущество нежилого помещения физ лица уплачивают на основании НК РФ и муниципальных законов, т. к. этот платеж относится к местным. Пенсионеры с 2015 года стали льготниками по ст.407 НК РФ и могут освободиться от уплаты за один объект каждого вида.

Какие виды попадают под льготу:

• квартира;
• дом;
• комната;
• доля в квартире, доме;
• гараж и машино-место;
• помещения (жилые и нежилые), используемые для творческой и культурной деятельности — библиотеки, музеи, ателье, мастерские, студии и пр.;
• хозяйственные строения на участках, используемых для огородничества, садоводства, личного, дачного хозяйства или ИЖС, если площадь строения не больше 50 кв.м.

Если у пенсионера есть имущество из этого списка, то он может подать заявление на льготу и освободиться от платы. Но если его объект не является ни творческой мастерской, ни сооружением для хозяйства, то налог будет начисляться по общим правилам.

Пример 1

Поскольку это нежилая недвижимость, то уменьшить базу обложения на вычеты из ст.403 НК РФ невозможно. Следовательно, база равна кадастровой стоимости на 100%. Ставка для крытого бассейна имеет максимальное значение — 0,5%. Льготы не применяются, т. к. объект больше 50 кв.м. и не относится к хозяйственным постройкам и творческим либо культурным помещениям.

Регион, в котором находится имущество Ильина, перешел на кадастровый метод оценки в 2016 году, следовательно, 2017 год — это второй год исчисления налога по новым правилам. Значит, при расчете будет применяться понижающий коэффициент 0,4 согласно п.8 ст.408 НК РФ.

Сначала рассчитывается налог без коэффициентов: умножение базы и ставки — 2 000 рублей.

Каков был размер налога в последний год применения инвентаризационной стоимости: 100 000 (инвентаризационная стоимость) × 0,1% (действовавшая ставка) × 1,425 (коэффициент-дефлятор за 2017 год) = 143 рубля.

Расчет с учетом переходного периода: (2 000 — 143) × 0,4 + 143 = 886 рублей.

В следующем году налог вырастит еще на 20% — будет применяться понижающий коэффициент 0,6. А с четвертого года уже придется уплачивать полные 2 000 рублей. Если же в регионе еще не принят закон о переходе на исчисление по кадастровому методу, то налог будет равен 143 рублям.

Облагается ли налогом нежилой дом?

Налог на нежилой дом на дачном участке рассчитывается так же, как в указанном примере.

Важно!

Если строение не стоит на учете в Росреестре, ИФНС не будет о нем знать и не сможет начислять вам налог на имущество.

С одной стороны, это возможность уклоняться от налогообложения. С другой — если в будущем вы оформите документы на объект и датой возникновения прав будет дата покупки, постройки и т. д., т. е. всплывет факт уклонения, то ИФНС вправе доначислить вам платежи за 3 года и назначить пеню за просроку и штрафы за каждый год в размере 40% от суммы и не менее 1 000 рублей.

Также учтите действие дачной налоговой амнистии, согласно которой все прошлые налоговые задолженности прощаются гражданам, если они сообщат от имеющихся у них неучтенных объектах. Сообщение подается в такой форме:

1. Налог на нежилые постройки на участке начисляется по повышенной ставке, но по пониженной налоговой базе.
2. К нежилым объектам нельзя применить ни вычеты, ни льготы.
3. При укрытии нежилых строений вы рискуете получить штрафы и пени, если ИФНС узнает о факте уклонения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(12 оценок, средняя: 4,08)

Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Эти поправки внесены Федеральным законом 04.10.14 № 284-ФЗ. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменится для собственников имущества (также см. статью из цикла «НК для «чайников»» «Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц»).

Вводная информация

Для начала напомним, что налог на имущество физических лиц существует и сейчас. Вопросы его начисления и уплаты регулируются законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1). Этим налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физических лиц (например, квартиры, жилые дома и дачи). Налоговая база для расчета этого налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества (п. 2 ст. 5 Закона 2003-1).

Однако с 1 января 2015 года Закон № 2003-1 отменяется, и начинает действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

Рассчитывать налог будут налоговые инспекции

Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате. Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

Налог будет вводиться в действие субъектами РФ

Для введения налога каждый субъект РФ должен будет:
1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;
2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.

Какое имущество будет облагаться налогом

Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства будут относиться к жилым домам.

Для сравнения заметим, что в действующем перечне объектов налогообложения не упоминаются, например, машино-места, объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы (ст. 2 Закона № 2003-1). То есть перечень налогооблагаемых объектов расширен.

Налоговая база и налоговые вычеты

Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

Объект недвижимости

Уменьшение кадастровой стоимости

Уменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров общей площади этой квартиры.

Уменьшается на величину кадастровой стоимости 10-ти кв. метров площади этой комнаты.

Уменьшается на величину кадастровой стоимости 50-ти кв. метров общей площади этого жилого дома.

Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)

Уменьшается на один миллион рублей.

Пример
Предположим, что кадастровая стоимость квартиры составляет 3 330 000 рублей. Кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры — 58 421 рубль. В таком случае размер налогового вычета составит 1 168 420 руб. (58 421 руб. × 20). В результате налоговая база будет равняться 2 161 580 руб. (3 330 000 руб. – 1 168 420 руб.).

Добавим, что размер обозначенных налоговых вычетов может увеличиваться местными властями. В результате увеличения вычетов налоговая база может принимать даже нулевое значение.

Ставки налога

Новой статьей 406 НК РФ определены налоговые ставки по налогу на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости:

• до 0,1% — для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест;
• до 2% — для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей;
• до 0,5 % — для прочих объектов налогообложения.

Пример
Если кадастровая стоимость квартиры составляет 3 330 000 рублей, кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры — 58 421 рубль, а налоговая база после использования вычета —2 161 580 рублей, сумма налога к уплате составит 2 161,58 руб. (2 161 580 руб. × 0,1 %).

При этом муниципальные образования вправе изменять ставку 0,1%, установленную для квартир, домов и гаражей. Местные власти могут повысить данную ставку, но не более, чем в три раза, или понизить ее до нулевого значения.

• кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости объекта;
• вида объекта;
• места его нахождения;
• видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Налоговые льготы

Законодатель сохранил налоговые льготы по налогу на имущество физлиц (ст. 407 НК РФ, ст. 4 Закона № 2003-1). Так, по-прежнему, не будут уплачивать имущественный налог пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства. Заметим, что налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Для получения льготы потребуется до 1 ноября уведомить налоговый орган об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота. Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Срок уплаты

Налог потребуется уплачивать в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая, что налоговым периодом является календарный год, то в тех субъектах, где налог начнет действовать с 1 января 2015 года, впервые уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, потребуется не позднее 1 октября 2016 года.

Правила расчета налога в первые 4 года и другие переходные положения

Установлено, что начиная с 1 января 2020 года, налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости.
Законодатель также ввел норму, которая не должна допустить резкого увеличения налоговой нагрузки.

Если сумма налога, рассчитанная «по-новому» окажется выше суммы налога, рассчитанной «по-старому», то в первые четыре года после введения в регионе новых правил, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

• 0,2 — первый год;
• 0,4 — второго год;
• 0,6 — третий год;
• 0,8 — четвертый год.

На пятый год, после того, как в регионе будет введен новый порядок расчета, налог будет исчисляться так, как было описано в приведенных выше примерах.

Источники

1. 
   Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
2. 
   Ошо Зрелость. Ответственность быть самим собой / Ошо. — М.: СПб: Весь, 2013. — 185 c.
3. 
   Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
4. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.
5. Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.