Налог на наследство нужно ли платить и сколько

Какой налог нужно платить с имущества, полученного в порядке наследования?

Как известно, нотариальные услуги не бесплатные. И за оформление наследства после смерти близкого человека необходимо платить. Сколько же стоят услуги нотариуса в России и нужно ли платить налог с дохода, который был получен от наследственного имущества?

Принятие наследства после смерти родственника

Согласно статье 1153 Гражданского кодекса РФ существует два способа принятия наследственной массы: фактическое наследование и оформление права на вступление в нотариальной конторе. Второй вариант наиболее распространенный, поскольку юрист официально закрепляет за преемниками права на получение наследственной массы или доли в ней. Как же происходит вступление и нужно ли платить налог на доходы на наследство?

Открытие наследственного дела осуществляется в нотариальной конторе по месту проживания наследодателя или по месту расположения объектов наследственной массы. Этапы вступления выглядят так:

1. Преемники пишут заявление о праве на вступление в наследство.
2. Затем необходимо подготовить документы о наследстве, отдающем и вступающих.
3. После нужно провести оценку стоимости наследственной массы.
4. Затем преемники вносят государственную пошлину за оформление свидетельства о наследстве.

Основные и крупные статьи расходов при вступлении в наследство – это налог с реализации полученного имущества, а также государственная пошлина за оформление нотариального свидетельства о праве наследования. Об этих цифрах мы расскажем вам ниже.

При оформлении наследства у нотариуса нужно подготовить свидетельство о смерти, выписку о месте проживания отдающего, завещание (если оно есть) либо доказательства принадлежности заявителя к определенной очередности законных преемников. Также нужно предоставить нотариусу документы на оставленное умершим имущество.

При оформлении принятия имущества после смерти родственника наследники должны оплатить нотариальные услуги. Подробный список услуг и их стоимость официально закреплены статьей 333.24 Налогового кодекса РФ. Так, например, удостоверение документов, справок и заявлений будет стоить по 100 рублей за каждую бумагу.

А сколько будет стоить оформление определенного имущества по наследству? В среднем, например, принятие квартиры без учета госпошлины и прочих налогов обойдется преемникам в 5 тысяч рублей, а наследование автомобиля – около 3 тысяч рублей.

Госпошлина за оформление свидетельства о праве на наследство

Имущество, полученное в порядке наследования, по закону не облагается налогами на прибыль. Однако преемники при осуществлении наследования в установленном законом порядке обязаны оплатить государственную пошлину за получение свидетельства о наследовании. Стоимость пошлины не фиксирована и ее размер зависит от стоимости наследства и степени родства получателя с наследодателем.

Преемники, относящиеся к первой и второй законной очередности вне зависимости от способа наследования (по закону или по завещанию) должны оплатить госпошлину в размере 0,3% от рыночной стоимости полученного имущества. При этом максимальный размер сбора за оформление свидетельства о наследстве не может превышать 100 тысяч рублей.

Освобождаются от оплаты госпошлины претенденты, которые на момент гибели наследодателя проживали вместе с ним на одной территории или имели общее имущество на правах долевой собственности. Скидка в размере половины установленного платежа предоставляется инвалидам первой и второй группы.

Оценка стоимости наследственной массы может быть произведена на основании выписки из государственных реестров либо договоров купли-продажи собственности. При отсутствии таковых бумаг преемники могут самостоятельно провести оценку владений, обратившись к частному или государственному оценщику.

Сколько же платить за наследство? Рассмотрим пример: гражданская жена и дочь умершего получили в наследство квартиру, стоимостью три миллиона рублей. Дочь должна оплатить госпошлину в размере 0,3% от цены своей доли (1,5 млн рублей). Гражданская супруга также оплатит пошлину со своей доли, но в размере 0,6%. Итого дочь отдаст за свидетельство о наследстве 4,5 тысячи рублей, а гражданская жена 9 тысяч рублей.

Налог на доход, полученный с наследства

Наследственное имущество – это доходы, полученные в порядке наследования, лицами, призванными к вступлению. Оплачивать налог на прибыль при оформлении наследства не нужно. Однако если получатели имущества приняли решение реализовать полученные владения, то им необходимо оплатить НДФЛ. Но не всегда.

При продаже наследства, которое находилось в собственности у наследника сроком менее трех лет, нужно оплатить налог в размере 13% от стоимости проведенной сделки. Сведения о продаже наследственной массы необходимо внести в ежегодную декларацию и предоставить ее в территориальный налоговый орган.

Право собственности в отношении наследства возникает у преемников с момента кончины наследодателя. При продаже полученной собственности в течение первых трех лет владения нужно оплатить НДФЛ. Если же, например, наследственная квартира продается позднее этого срока, то никаких дополнительных налогов платить не нужно.

Узнать о том, кто может не платить налог с имущества в порядке наследования, вы можете в местной налоговой службе или у нашего юриста. Мы готовы бесплатно ответить на ваш любой вопрос, связанный с наследством, и помочь в решении спорной ситуации.

Назначенный по закону налог на наследство

Действующее законодательство предусматривает достаточно большое количество сложностей, связанных с вступлением в наследство, большинство из которых введено для того, чтобы обеспечить справедливую реализацию прав каждого гражданина.

Одним из важных элементов оформления наследства является выплата государственной пошлины, которая предусматривается за оформление различных документов и другие услуги нотариуса. Без уплаты соответствующей суммы зарегистрировать передачу прав собственности на наследственную массу будет просто невозможно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

[1]

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

[2]

Именно поэтому еще перед тем, как начать отстаивать свои права наследника, стоит разобраться в том, какой предусматривается налог на наследство по закону в 2019 году.

Важные моменты

Процедура уплаты налогов и других выплат является достаточно тонкой и включает в себя большое количество особенностей, в связи с чем лучше всего заранее подготовиться к внесению всех соответствующих выплат, предварительно узнав их размеры.

Главные детали

Действующее налоговое законодательство предусматривает определенные льготы, связанные с налогообложением денег или какого-либо имущества, получаемого физическим лицом в качестве наследства. Таким образом, в соответствии с пунктом 18 статьи 217 Налогового кодекса налог при оформлении наследства платить не нужно, и единственным исключением из этого правила являются ситуации, когда человек получил возможность обзавестись определенной суммой вознаграждения, положенной за использование всевозможных объектов интеллектуальной собственности, на которые наследодатель располагал соответствующими правами.

Налог на наследуемое имущество могут выплачивать также и различные юридические лица, если имущество было отчуждено в их пользу в соответствии с ранее оформленным завещанием. В данном случае оплата налога на прибыль осуществляется в соответствии с общими ставками. Помимо этого, активы умершего могут передаваться на законных основаниях и тем лицам, которые не являются гражданами России.

При этом стоит отметить тот факт, что налог на доходы никоим образом не зависит от гражданства наследника, и это подтверждается не только соответствующими законодательными нормами, но еще и разъяснениями различных государственных органов. Более проблемно ситуация будет обстоять в том случае, если речь идет об иностранных компаниях.

Помимо всего прочего, на сегодняшний день налог на наследство заменен на оплату государственной пошлины, которые взыскивается с потенциальных наследников при оформлении их права владения данным имуществом.

Стоит ли платить

Сама по себе процедура наследования может рассматриваться как получение дохода, в связи с чем многие и задумываются над тем, нужно ли платить налог в процессе такого оформления.

В соответствии с нормами, указанными в статье 209 Налогового кодекса, платить нужно налоги на те доходы, которые были получены налоговыми резидентами России из любых источников. При этом стоит отметить тот факт, что касательно наследников законодательство предусматривает некоторые ослабления, и в частности, как говорилось выше, это касается полного освобождения от налогообложения, что на самом деле существенно упрощает процедуру оформления наследства.

Если речь идет о наследстве в виде вознаграждения за какие-либо научные, литературные и другие произведения, то в таком случае налог придется заплатить стандартно, как и в случае с любыми другими видами дохода, то есть 13% при наличии российского гражданства, и 30% — при наличии иностранного

Условия обложения

В соответствии с действующим законодательством наследство может облагаться исключительно косвенным налогом, в качестве которого рассматривается соответствующая государственная пошлина, выплачиваемая за оформление различных документов и другие услуги нотариуса. В связи с этим как таковое налогообложение действительно присутствует, ведь сумма выплаты государству будет непосредственно зависеть от общей стоимости того имущества, которое было получено лицом на правах наследника.

В процессе оформления свидетельства о правах на наследство государственная пошлина взыскивается в зависимости от того, на каких именно правах потенциальный правопреемник решил завладеть данным имуществом.

Таким образом, если человек относится к категории близких родственников (то есть первой или второй очереди), ему достаточно будет оплатить 0.3% от суммы полученного наследства, причем размер выплаты в любом случае не может быть выше 100 000 рублей. Если же речь идет о дальних родственниках, юридических лицах или каких-либо других посторонних людях, то им уже придется выплачивать пошлину в размере 0.6% от стоимости имущества при максимально возможном размере выплат в 1 000 000 рублей.

Данная ставка должна оплачиваться вне зависимости от того, как именно потенциальные правопреемники вступают в свои права – по закону или на основании завещания, оставленного умершим перед смертью. Также стоит отметить, что нет никакой разницы и в типе имущества, и данный налог одинаково придется платить при наследовании любых видов собственности.

Размер налога на наследство по закону

Стоит отметить, что в некоторых ситуациях предусматривается также стандартное налогообложение имущества, полученного по наследству, и в частности, это касается тех ситуаций, когда правопреемник решил продать полученное имущество на протяжении трех лет с момента его принятия в наследство. В такой ситуации ему нужно будет заплатить государству стандартный НДФЛ, который составляет 13% от стоимости передаваемого имущества.

Точный размер налога всегда устанавливается региональной администрацией, и в процессе его определения учитывается сразу несколько важных факторов, таких как стоимость покупаемого объекта недвижимости, его местонахождение, а также принадлежность к определенному типу имущества. Помимо всего прочего, во внимание берется коэффициент-дефлятор.

Если налогоплательщик имеет право претендовать на определенные льготы, то в таком случае ему достаточно будет подать соответствующий пакет документов в уполномоченные органы для того, чтобы они провели повторное оформление всех документов с учетом обнаруженных особенностей.

Если речь идет о наследовании какого-либо транспортного средства, то в таком случае в процессе регистрации прав на него нужно будет также заплатить отдельный транспортный налог, который непосредственно относится к прямому налогообложению. Помимо этого, если предыдущий владелец данного имущества в течении длительного промежутка не выплачивал данный налог, его правопреемнику придется взять на себя и эту обязанность.

Какие критерии оценки имущества при вступлении в наследство — юристы подскажут вот здесь.

В процессе наследования автомобилей взыскание налога осуществляется с любых категорий граждан, а его сумма устанавливается уполномоченными органами власти. Для расчета суммы налога используется информация, полученная из органов, занимающихся процедурой регистрации автомобильного транспорта.

Кто должен контролировать

Пункт 22 статьи 333.24 Налогового кодекса указывает на то, что сумма государственной пошлины непосредственно связана с уровнем родства указанного лица. Таким образом, конечная стоимость государственной пошлины будет устанавливаться в соответствии с положением наследодателя и статуса самого наследника.

Процедура оплаты государственной пошлины контролируется исключительно нотариусом, так как именно он будет получать данные выплаты, предусмотренные изначально для компенсации за услуги нотариуса. Помимо этого, в зависимости от того, кто именно будет принимать права на наследство, контроль за выплатой соответствующих сумм может передаваться уже непосредственно налоговым органам.

В частности, это касается тех ситуаций, когда имущество получают юридические лица или оно является вознаграждением за какие-то авторские труды, и в соответствии с действующим законодательством потенциальному правопреемнику придется заплатить столько же, сколько предусматривается в по стандартным нормам НДФЛ.

Оценка имущества

Для определения суммы государственной пошлины наследник должен четко знать общую цену указанной части, и для этого потребуется официальное заключение эксперта с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой или какой-либо другой стоимости указанного имущества.

Оценка стоимости недвижимого имущества, помимо земельных участков, осуществляется уполномоченными сотрудниками БТИ, которые должны предоставить наследникам также соответствующие справки с указанием конкретной цены.

Чтобы оценить какие-то другие виды имущества, находящиеся в числе наследственной массы, лучше всего воспользоваться услугами уполномоченного юридического лица или независимого оценщика, имеющего право на предоставление таких услуг. Помимо этого, сегодня можно также обратиться за помощью к специализированным организациям, работающим при институте юстиции.

[3]

На сегодняшний день выполнение оценки предусматривается как юридическими, так и физическими лицами, если они успели застраховать свою ответственность, а также входят в соответствующие организации.

Исключение

В соответствии с действующим законодательством, а именно пунктами 11 и 12 статьи 333.35 Налогового кодекса, есть всего несколько групп людей, на которых не возлагается обязанность по уплате государственной пошлины.

• Герои России;
• Герои Советского Союза;
• лица, принимающие непосредственное участие в Великой Отечественной войне;
• кавалеры ордена Славы всех степеней;
• наследники имущества, которые проживали на одной территории с наследодателем и не покидают квартиру вплоть до момента оформления бумаг и передачи прав собственности;
• инвалиды с детства;
• инвалиды первой и второй группы;
• люди, проходящие воинскую службу;
• граждане, не достигшие совершеннолетнего возраста.

Для правильного определения точной суммы государственной пошлины нужно для начала разобраться в том, какую именно ценность имеет указанная часть. Как говорилось выше, в таких ситуациях наиболее оптимальным решением будет получение помощи у профессионального оценщика, который занимается квалифицированным выполнением подобных работа. Помимо этого, лучше всего заранее провести проверку имущества и разобраться с тем, какую рыночную и инвентаризационную стоимость имеет передаваемое имущество.

При необходимости всегда можно обратиться за получением консультации к сотрудникам БТИ, которые смогут ответить на большинство вопросов, связанных с определением стоимости конкретного имущества, а также предоставить заявителю все нужные документы и другие данные.

Таким образом, оценочная работа может осуществляться как физическими, так и юридическими лицами, если предварительно они обеспечили безопасность собственных обязательств, и при этом входят в число партнеров крупных организаций оценщиков.

Читайте здесь, можно ли отказаться от части наследства.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
   • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Кто должен платить налог на наследство

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство — это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

1. Степени родства наследодателя и получателя наследства.
2. Суммы оценки наследной массы.
3. Вида наследства (по закону или завещанию).
4. Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

№ п/п	Действия, за которые взимается государственная пошлина	Размер пошлины, в рублях	Предельный размер пошлины, в рублях
1	Удостоверение завещания	100,00	100,00
2	Принятие закрытого завещания	100,00	100,00

Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение 300,00 Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам

0,6 процента от стоимости наследуемого имущества

6 Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)

ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)

• за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
• за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
• общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.

Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей. Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей. Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

1. Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
2. Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

• авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
• вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей. Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000). От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2019 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог при получении квартиры в наследство

Акция. Консультация юриста по наследству 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 декабря

☎ 8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас!
Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Наследоприемники задаются вопросом, платится ли налог на наследование квартиры. В рамках этой статьи разберемся, что говорит нам об этом законодательство в сфере налогообложения. Рассмотрим нюансы, возникающие в ситуации, когда надо заплатить сбор на наследство, но всегда ли требуется его погашение? Обо всем по порядку.

Федеральный Закон № 78, проект которого был утвержден в 2005 году, упраздняет (отменяет) обращение наследника в налоговую инспекцию. Оправдано это ем, что взыскание на имущество отменено действием этого законопроекта.

Основной пользовательский вопрос: наследуя недвижимость, я хочу узнать, облагается ли налогом на собственность полученная по наследству квартира? Также интересно, облагаются ли другими налогами объекты унаследованной собственности? Какие расходы я понесу, получая квартиру?

Ответ: правилами налогообложения предусмотрено, что принятие наследства не сопровождается погашением налога на имущество. За квартиры и иные объекты недвижимости автомобили, денежные средства и другие материальные ценности налоговая инспекция не потребует отчислений.

Но гражданин, который имеет право на наследство, должен позаботиться о погашении госпошлины для приема собственности. Дополнительно уплачиваются услуги нотариуса.

Условия налогообложения. Как было и как стало?

Платился ли раньше налог при получении квартиры, какие отчисления производить сейчас, получая квартиру в наследство?

Впредь до 01.07.2005 г. вступление в наследственные права на квартиру сопровождались уплатой налога на собственность. С этого периода после вступления в наследство налоговых сборов не предусмотрено.

Приоритетное значение в вопросе налогообложения наследственной массы имеет 63 глава ГК РФ.

Ранее после смерти собственника, приемники имущества обязаны были платить процент от стоимости наследуемой квартиры. Показатель его зависел от уровня родственных уз и составлял:

• 5% от конечной стоимости имущественного объекта для 1 очереди;
• 10% стоимости имущества должны были платить представители второй очереди;
• 20% от цены объекта погашали наследники из третей и других очередей.

Когда жилье передается в наследство, часто фигурирует фраза, что платится налог при получении квартиры. В законодательных актах определяется размер такого отчисления. Но в данном контексте говорится об уплате государственной пошлины, налог на имущество при приобретении в наследство квартиры, не платится с 2005 года.

Когда конкретно налог на собственность платится?

Из всего вышесказанного, можно определить, что при наследовании движимых/недвижимых имущественных объектов, материальных ценностей и денег участники налог не погашают. Но предусмотрены в законе и исключения. Декларация в налоговую инспекцию подается, если:

• наследуются гонорары от литературной деятельности, умственных трудов, открытий, изобретений, промышленной разработки;
• доходы, полученные творцом за предметы искусства.

Как произвести расчет, если НДФЛ начисляется?

Итак, наследнику авторских прав нужно уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждения, полагающегося автору на момент смерти. Разберем на примере. Предположим, что сумма вознаграждения на момент кончины автора составляла 1,6 млн. руб. Таким образом, новый правообладатель обязан задекларировать доход в размере, налог с которого определяется таким подсчетом: 1.6*0.13=0.208 млн. руб. /208 тыс. руб.

Подача декларации проводится до 30 апреля, а взыскание осуществляется до 15 июля.

Внимание! После смерти собственника авторских прав, гражданин оформивший наследство, может заключать более выгодные коммерческие договора и даже продавать исключительные права посторонним лицам.

Размер налога госпошлины при передаче прав

НДФЛ – взыскание с доходов физических лиц. Налоговым кодексом определено, что прямой налог при наследовании недвижимой собственности государство не взимает. На этапе государственной регистрации погашается косвенный сбор. Он включает в себя госпошлину и плату за услуги по оформлению наследственных объектов.

Вопрос: когда оформляется свидетельство на вступление в права, платится ли налог?

Ответ: да платится, так как госпошлина – налоговое взыскание. Пошлина является обязательной на стадии принятия имущества. Формируют ее с учетом стоимости объекта. Размер госпошлины соответствует ставкам установленным законодательством:

• 0,3% для первой — второй очереди;
• 0,6% установлено на очереди 3, 4 и последующего порядка.

Ограничения по госпошлине

При передаче собственности, предмет высокой стоимости облагается ограниченной госпошлиной. Ее максимальный порог не может превысить:

• 100 тыс. руб. для первой-второй очереди;
• 1 млн. руб. для всех остальных приемников.

На заметку! Документ, подтверждающий погашение госпошлины – банковская квитанция, другой платежный документ.

Льготы при уплате госпошлины

Определенные послабления получает определенная категория родственников умершего гражданина, или претенденты которых он указа в завещании. Итак, рассмотрим перечень льгот:

1. Скидка 50% предоставляется инвалидам.
2. Полное освобождение могут получить приемники, которые:

• проживали на одной площади с наследодателем до момента его кончины;
• не вступили в фазу совершеннолетия;
• имеют ограниченную дееспособность из-за психических расстройств;
• получают авторские вознаграждения, банковские сбережения;
• оформляют имущество наследодателя, погибшего при выполнении гражданского долга;
• стали жертвами политических репрессий.

Другие расходы при оформлении

Выше уже было сказано, что приемники несут следующие расходы при вступлении в свои права: госпошлина и нотариальные услуги. НДФЛ они платят только при переходе к ним авторских гонораров, доходов от интеллектуальной собственности.

Теперь что касается услуг нотариуса. Платить придется за такие процедуры:

• оформление заявления о вступлении в права;
• сбор нотариусом документов;
• оценка стоимости объектов, если претендент не успел провести ее раньше;
• оформление технической документации;
• удостоверение копий бумаг.

Важно! Закон не регулирует стоимость нотариальных услуг. Каждая контора устанавливает цены за конкретные процедуры, исходя из региона деятельности, своей загруженности, средних рыночных цен.

Чтоб сэкономить на услугах специалиста следует самостоятельно выполнить посильные действия, например, собрать требуемые для оформления документы. Также можно найти эксперта, который берет меньше за услугу оценки.

Оценка стоимости объекта

Претендент на имущество имеет право заказать оценочное мероприятие у независимого специалиста или государственного оценщика. Например, можно обратиться в БТИ, выбирая отделение по месту регистрации собственника (нахождения объекта).

Внимание! При продаже наследованного жилья, собственнику придется уплатить НДФЛ%, при условии, что свое право на отчуждение он реализует до истечения 3 лет с момента смены собственника.

Налоги после приема имущества

Затраты на недвижимые объекты включают в себя налог на имущество, начисляемый ежегодно. Обложению поддаются квартиры и дачные дома, сооружения. Процентный показатель устанавливают на местах, но он должен быть в пределах 6% кадастровой (инвентаризационной) цены.

Земельные наделы. Налоговые взносы придется платить уже после смерти бывшего владельца. Процентная ставка определяется для отдельной кадастровой зоны, может составлять 0,3-1,5%.

За принятые в собственность машины платится транспортный тариф, привязанный к региону и мощности мотора ТС.

Вопросы и ответы

Вопрос первый: Наследодатель успел оформить завещание на квартиру. Эксперт оценил объект в 4 млн. руб. В волеизъявлении указан один приемник — сын. Как рассчитать сумму госпошлины?

Ответ: Так как сын представитель первой очереди, то расчет будет следующий:

4*0.3%/100% получаем 0.012 млн. руб., а это12 тыс. руб.

Вопрос второй: Сколько придется уплатить госпошлины, когда вступает в наследство лицо, ухаживавшее за престарелой соседкой. Собственница переписала квартиру на женщину, которая не является ей родственницей. Стоимость объекта в 2 млн. руб.

Ответ: В таком варианте она обязана оплатить 3*0.6%/100% = 0.018 млн. руб./18 тыс. руб. Тариф 0,6 % действуют как для дальних родственников, так и для посторонних лиц.

Остались вопросы? Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО

☎ 8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Источники

1. 
   Смоленский, М. Б. Теория государства и права для студентов вузов / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2014. — 256 c.
2. 
   Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие; Юрайт — М., 2014. — 255 c.
3. 
   Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2014. — 240 c.
4. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки. Учебное пособие. Гриф МО РФ / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 773 c.
5. Жан, Мишель Ламбер Маленький судья / Жан Мишель Ламбер. — М.: Прогресс, 2016. — 352 c.