Договор гпх с иностранным гражданином налогообложение

Главное по теме: "Договор гпх с иностранным гражданином налогообложение" с точки зрения профессионалов. По всем возникшим вопросам просьба обращаться к дежурному юристу.

Гражданско правовой договор с иностранным гражданином налоги и взносы

Договор ГПХ с иностранным гражданином

Copyright: фотобанк Лори Основой сотрудничества с нерезидентами РФ является не только трудовой, но и с иностранным гражданином, вид которого определяют его условия. О том, какие виды договоров ГПХ заключаются между сторонами, установлено ли требование оповещения органов ФМС о заключенном с иностранцем договоре, и по какой ставке уплачиваются и НДФЛ по договорам ГПХ, расскажем в этом обзоре. Возможность и порядок заключения с иностранцами договоров ГПХ регулируется: гл. 37 и 39 Гражданского Кодекса РФ (при заключении договоров подряда или возмездного оказания услуг); Федеральным Законом № 115-ФЗ от 25.07.2002 года (ред.

Как платить взносы с выплат иностранцам по гражданско-правовым договорам

29 мая 2019 29 мая 2019 Российская организация заключает с иностранцами гражданско-правовые договоры на оказание услуг.

За одним исключением: выплаты по таким договорам

Налогообложение трудовых договоров и гражданско правового договора иностранцев

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Перечень доходов, считающихся полученными от источников за пределами РФ, приведен в пункте 3 статьи 208 НК РФ. Поскольку доход не облагается НДФЛ, исполнитель этого договора не может претендовать на профессиональный налоговый вычет (п. 3 ст. 210 и п. 2 ст. 221 НК РФ).

Должен ли российский работодатель отчитаться по доходам, выплаченным иностранцу Подавать сведения в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ обязаны все налоговые агенты (п.

2 ст. 230 НК РФ), за исключением случаев, когда физические лица должны сами исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с полученного дохода.

Иностранец выполняет работу по ГПД, находясь за границей

Автор: · 17.01.2015 Иностранный гражданин работает удаленно (из-за границы) по гражданско-правовому договору с российской организацией.

Налоги при договоре подряда с иностранным гражданином

/ / 5 декабря 2019 1 Поделиться Договор подряда с иностранным гражданином — налогообложение его имеет определенные особенности в сравнении с таким же договором, заключенным с гражданином России. О порядке оформления подрядных сделок с иностранцами и вопросах их налогообложения и пойдет речь в нашей публикации. В соответствии со ст. 702 ГК РФ подрядом называются такие взаимоотношения субъектов, согласно которым одна сторона берет обязательства выполнить для другой стороны определенную той работу и сдать конечный результат, а другая обязуется результат работы принять и оплатить.

Существенными условиями такого соглашения (то есть условиями, без согласования которых сделка не будет считаться заключенной) являются: Предмет — единое условие для всех видов договоров, которое законодатель отнес к существенным,

ГПД с временно пребывающим иностранцем: платить ли взносы в ПФР

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 сентября 2013 г.Н.Г.

Бугаева, экономист Все знают, что с 2012 г.

на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев или лиц без гражданства (далее — временно пребывающие иностранцы) нужно начислять пенсионные взносы, только если с ними заключены трудовые договоры на срок не менее 6 месяцев в течение 1 календарного года (далее — Закон № 167-ФЗ); , (далее — Закон № 212-ФЗ). А вот нужно ли начислять взносы с выплат по гражданско-правовым договорам временно пребывающим в РФ иностранцам?

Дословно норма о том, какие доходы временно пребывающих иностранцев не облагаются взносами, звучит так: «суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа

Налогообложение трудовых договоров и гражданско правового договора иностранцев

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.

Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.

Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР.

Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы. Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке: налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера;

Вестник мигранта

Как известно, после получения трудового патента иностранцу необходимо найти официальную работу, иначе патент могут аннулировать: 22.

Патент иностранному гражданину не выдается и не переоформляется, а выданный патент аннулируется территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере миграции: 4) в случае непредставления в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи копии трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг); Чтобы этого избежать, многие иностранцы применяют так называемую хитрость, лайфхак: заключают не трудовой договор с работодателем, а гражданско-правовой — об оказании услуг — со знакомым или соседом. Ведь, к сожалению, не каждый работодатель согласится официально трудоустроить мигранта, да и связываться с ФМС кажется им очень сложным делом (совершенно незаслуженно). «Должности» для такого договора подбираются незатейливые: помощник по хозяйству, няня, садовник.

Такое решение имеет право на существование.

Иностранный работник на «удаленке»: договор, НДФЛ, взносы

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником. В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками.

Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником. Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР.

Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.

Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке: налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить . страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания; заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином; трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем; и другое.

Читайте так же:  «18 мне уже» или почему нужно платить алименты взрослому ребенку

Налоги, взносы, регистрация при заключении ГПД о возмездном оказании услуг (личных) между физическим лицом гражданином РФ не ИП и физическим лицом иностранным гражданином не ИП, имеющим патент

Здравствуйте. Ситуация: Заключен гражданско-правовой договор о возмездном оказании услуг.

Заказчик — лицо не ИП, гражданин РФ. Исполнитель — физическое лицо не ИП, гражданин Украины, имеет патент. Услуги консультационного характера, не связаны с получением прибыли заказчиком.

В 3-х дневный срок заказчик подал уведомление о заключении данного договора в отделение МВД. Ответьте, пожалуйста, на вопросы: 1 — необходимо ли где-либо регистрировать/заверять данный договор? 2 — необходимо ли какой-либо из сторон платить какие-либо налоги и/или взносы, кроме указанного выше патента?

Просьба отвечать, только если Вы на 100% уверены в ответе. Заранее большое спасибо за ответ.

Доходы исполнителя, работающего за границей по гражданско-правовому договору, у заказчика налогом не облагаются

Stanislaw Mikulski / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что в отношении вознаграждения физлица, выполняющего работы по гражданско-правовому договору за пределами РФ, организация не признается налоговым агентом. На такую организацию не могут быть возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов. Соответственно, НДФЛ с доходов не удерживается (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 июля 2017 г. № 03-04-06/42976).

Напомним, что объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в России, так и от источников за пределами страны, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами, – только от источников в России (п. 2 ст. 209 Налогового кодекса).

При этом вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Поскольку в данном случае физлицо оказывает организации услуги на территории иностранного государства, получаемое им вознаграждение за выполнение обязанностей, предусмотренных гражданско-правовым договором, относится к доходам от источников за пределами РФ, пояснили финансисты.

В свою очередь в случае, если физлицо – получатель доходов в виде вознаграждения за выполнение обязанностей, предусмотренных гражданско-правовым договором, за пределами РФ признается налоговым резидентом России, то исчисление, декларирование и уплату НДФЛ такое лицо производит самостоятельно по завершении налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Если же такое лицо не признается налоговым резидентом РФ, то его доходы от источников за пределами России в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам не являются объектом обложения НДФЛ в стране.

konsulan.ru

Налогообложение трудовых договоров и гражданско правового договора иностранцев

пишут что организации должны платить взносы с гражданско-правового Договора, вот и возникла необходимость уточнить Заказчики физ лица не ИП платят ли такие взносы по гражданско-правовому Договору на оказание услуг. «Статья 419. Плательщики страховых взносов[Налоговый кодекс РФ] [Глава 34] [Статья 419]1.

Нужно ли уплачивать НДФЛ Плательщиками НДФЛ признаются все физические лица, являющиеся налоговыми

Об особенностях начисления страховых взносов по гражданско-правовому договору с иностранцем рассказали финансисты

Об этом сообщил Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России в письме от 20 апреля 2019 г. № 03-15-06/26835 «». Начисление взносов по обязательному пенсионному страхованию на выплаты и вознаграждения иностранцу по договору гражданско-правового характера прямо предусмотрено в абз.

2 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «». Напомним, что по общему правилу страховыми взносами облагаются все выплаты и иные вознаграждения, причитающиеся физлицам, которые подлежат обязательному социальному страхованию в соответствии с принятыми федеральными законами по конкретным видам страхования.

В том числе и выплаты и вознаграждения по договорам оказания услуг и выполнения работ.

За исключением выплат ИП, нотариусам, медиаторам и другим лицам, которые занимаются частной практикой ().

Какие выплаты иностранным высоквалифицированным специалистам облагаются страховыми взносами?

[3]

налогообложение выплат по ГПД иностранцам

, если выполнены требования п.1 ст. Обоснование 1. Из рекомендацииАндрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук Как удержать НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца Нерезиденты В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относятся либо к доходам, полученным от источников в России (подп.

Налоги, взносы, регистрация при заключении ГПД о возмездном оказании услуг (личных) между физическим лицом гражданином РФ не ИП и физическим лицом иностранным гражданином не ИП, имеющим патент

Гвардейское Бесплатная оценка вашей ситуации

Виктория, добрый вечер! 1 — необходимо ли где-либо регистрировать/заверять данный договор?Согласно п.

8 ст. 13 Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.Вы пишите, что В 3-х дневный срок заказчик подал уведомление о заключении данного договора в отделение МВД.И это Вы сделали верно, так как требует того Закон.

Договор ГПХ с иностранным гражданином

(о порядке уведомления о работающих иностранцах).

[1]

В случаях, когда предполагается заключение договора ГПХ с иностранным гражданином для выполнения определенных условиями соглашения работ либо услуг (в том числе разовых), заказчик обязан руководствоваться и опираться именно на данные законодательные нормы.

Система права различает несколько видов договоров ГПХ, заключаемых в различных ситуациях с мигрантами, однако, наиболее распространенными в данной группе являются и (разовых или систематических).

Читайте так же:  Возврат автомобиля в автосалон по закону о зпп

Предметом таких соглашений признается выполнение мигрантом конкретно обозначенных видов работ или оказание услуг. Формы договоров ГПХ на выполнение работ или оказание услуг, заключаемых с физлицами-иностранцами, актуальным законодательством не стандартизировались, поэтому унифицированного образца они не имеют.

Вестник мигранта

Однако, есть один момент, который многие упускают из вида: уплата налогов и взносов.

1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

(далее — Закон №167-ФЗ) иностранные граждане, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, являются застрахованными лицами, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование.

Должен ли гражданин РФ платить налоги при заключении договора с иностранцем — ответ ФНС России

Однако статья была воспринята неоднозначно и главные вопросы не сняла. Незадолго до этой публикации, мы решили самостоятельно обратиться в Федеральную налоговую службу и попросить их ответить на главные вопросы: должен ли гражданин России платить какие-либо налоги при заключении договора с иностранным гражданином или нет.

Если должен, то какова процедура, есть ли жесткие сроки?

Публикуем ответ ФНС России: “Уважаемая Светлана Владимировна!

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее — Управление), рассмотрев Ваше интернет-обращение от 20.07.2016 г.

(входящий от 20.07.2016 №13886-зг), направляет ответы на заданные Вами вопросы для возможной подготовки редакционного материала с последующим размещением на портале www.migranto.ru.

В соответствии с п. 1 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц признаются российские

Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином на 2019 год

Помимо этого ГУ по вопросам миграции МВД следует уведомлять о прекращении трудовых и гражданско-правовых договоров с визовыми иностранцами. Также поступайте, если нанимаете иностранца со статусом . Уведомления направляйте не позднее трех рабочих дней с даты, когда заключили либо прекратили трудовой или гражданско-правовой договор.

Формы уведомлений о заключении и расторжении договора, а также порядок подачи этих документов утверждены приказом МВД от 10.01.2018 № 11.

Такие правила предусмотрены пунктом 8 статьи 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Чаще всего гражданско-правовые договоры заключают с иностранцами, временно пребывающими на территории Российской Федерации.

Необходимо убедиться, что иностранный гражданин легально пребывает в нашей стране и вправе выполнять работу. В России иностранцы могут находиться как:

Временно пребывать в России иностранцы могут, если или находятся на ее территории .

Налогообложение трудовых договоров и гражданско правового договора иностранцев

Для организаций и ИП в случае применения с сотрудником трудового или договора оказания услуг (гражданско-правового), размеры отчислений и порядок их уплаты могут изменяться. Потому что отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают у застрахованного лица с момента регистрации его в ОПС и не прекращаются в связи с заключением с ним ГПДподп.

4 п. 1 ст. 9 Закона от 16.07.99 № 165-ФЗ; п.

1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ; ст. 1 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. В действующем законодательстве нет нормы, которая позволила бы сделать временно пребывающего иностранца опять «не зарегистрированным» в ОПС (исключить его из числа застрахованных). Поэтому если вы не привлечете к себе внимание представителей ПФР подачей отменяющих сведений, то узнать о том, что вы теперь «недоплачиваете» за кого-то взносы, они смогут только при выездной проверке.

Иностранец выполняет работу по ГПД, находясь за границей

Иностранный гражданин работает удаленно (из-за границы) по гражданско-правовому договору с российской организацией. Нужно ли российскому работодателю получать разрешительные документы для привлечения иностранного специалиста к работе, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с выплат в его пользу? Давайте разберемся.

Российская организация решила привлечь к работе иностранного консультанта по договору возмездного оказания услуг. Приезжать в РФ он не планирует — консультировать будет удаленно (по ICQ, Skype или электронной почте). Зарплату российская организация будет переводить на счет физического лица за рубежом. Выясним, нужно ли российской компании уплачивать налоги и взносы с выплат по гражданско-правовому договору.

Примечание. Порядок оплаты услуг исполнителя гражданско-правового договора

Частью 1 статьи 779 ГК РФ предусмотрено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

При этом оплата должна быть произведена в сроки и в порядке, которые указаны в договоре (ч. 1 ст. 781 ГК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Основанием для оплаты услуг являются подписанные сторонами акты сдачи-приемки услуг (выполнения работ).

Распространяются ли на иностранца, оказывающего услуги за рубежом, разрешительные процедуры

Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. По общему правилу российские работодатели должны получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы только в отношении иностранных граждан, временно пребывающих в России на основании визы и не являющихся высококвалифицированными специалистами (п. 2 и 3 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

В рассматриваемой ситуации российской организации получать такое разрешение не понадобится, так как иностранный специалист будет осуществлять свою трудовую деятельность за пределами РФ.

Разрешение на работу. Иностранному гражданину нужно получать разрешение на работу, только если он собирается работать на территории РФ (п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

Поскольку наш иностранец будет оказывать услуги, находясь за рубежом, оформлять ему разрешение на работу в Российской Федерации не требуется.

Нужно ли уплачивать НДФЛ

Плательщиками НДФЛ признаются все физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также не являющиеся налоговыми резидентами, но получающими доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Читайте так же:  Как подать на развод через мфц

Объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный (ст. 209 НК РФ):

— налоговыми резидентами как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ;

— нерезидентами — только от источников в РФ.

Примечание. Статус резидентства имеет значение исключительно для применения правильной ставки по НДФЛ — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

Очевидно, что наш сотрудник не является налоговым резидентом, так как не въезжает на территорию Российской Федерации (п. 2 ст. 207 НК РФ). Но вот будут ли выплаты по гражданско-правовому договору с российской компанией являться доходами от источников РФ?

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится, в частности, вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.

В рассматриваемой ситуации иностранец-нерезидент будет оказывать консультационные услуги за пределами РФ. Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ вознаграждение за услугу, оказанную за пределами РФ, признается доходом от источников за пределами РФ и не подлежит налогообложению на территории РФ (письма ФНС России от 06.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected] и Минфина России от 11.08.2009 N 03-04-06-01/206). Налогообложение такого дохода осуществляется в соответствии с законодательством иностранного государства.

Примечание. Перечень доходов, считающихся полученными от источников за пределами РФ, приведен в пункте 3 статьи 208 НК РФ.

Поскольку доход не облагается НДФЛ, исполнитель этого договора не может претендовать на профессиональный налоговый вычет (п. 3 ст. 210 и п. 2 ст. 221 НК РФ).

Должен ли российский работодатель отчитаться по доходам, выплаченным иностранцу

Подавать сведения в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ обязаны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ), за исключением случаев, когда физические лица должны сами исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с полученного дохода.

В нашем случае российская организация, выплатившая доход иностранному специалисту, в отношении произведенной выплаты налоговым агентом не является и сведения по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета не представляет.

Иностранный гражданин должен будет самостоятельно уплатить налог в бюджет государства, где осуществляет свою деятельность, и подать по месту осуществления деятельности декларацию.

Страховые взносы

Взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС. По общему правилу обязанность начислять страховые взносы во внебюджетные фонды с выплат иностранным сотрудникам зависит от их миграционного статуса в РФ — постоянно или временно проживающие, временно пребывающие. Это предусмотрено частью 4 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Но поскольку наш иностранец не имеет правового статуса в РФ (работает за границей), вознаграждение, выплаченное ему по договору возмездного оказания услуг, страховыми взносами не облагается.

Взносы на случай травматизма. С выплат иностранцам, работающим в РФ по гражданско-правовым договорам, взносы на травматизм начисляются, только если такая обязанность организации предусмотрена договором (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ). Так как наш иностранец работает не в России, а за границей, нет смысла указывать такое условие в договоре.

Примечание. Можно ли суммы вознаграждения учесть при налогообложении прибыли

Прямого запрета в НК РФ нет. Поэтому расходы по договору возмездного оказания услуг, заключенному с иностранцем, можно учесть в расходах на основании пункта 21 статьи 255 НК РФ.

Иностранный работник на «удаленке»: договор, НДФЛ, взносы

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.

В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.

Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.

Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:

  • налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить статус резидент и нерезидент для НДФЛ.
  • страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
  • заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
  • трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
  • и другое.

Итак, что же такое дистанционная работа?

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ)).

Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России. Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс действует только на территории РФ. А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.

Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.

Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.

Читайте так же:  Как взыскать неустойку с алиментов

Гражданско-правовой договор с иностранцем.

ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.

Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.

При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.

Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:

  • отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
  • установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
  • отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.

Не нужно прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Существенным условием гражданско-правового договора будет предмет договора.Обратите внимание на то, чтобы предмет договора имел возможность быть исполненным удаленно. Например, «создать сайт» или «осуществить написание теста» и т. д.

Сторонами договора будут заказчик и исполнитель (подрядчик).

Отдельно рассмотрите порядок обмена электронными документами, на которых необходима подпись сторон договора. Здесь рекомендую воспользоваться требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Также в договоре нужно прописать порядок обмена электронными документами через электронную почту и по иным каналам связи.

Размер вознаграждения определяется сторонами договора (ст. 709 и 781 Гражданского кодекса). Оплата производится только по достижении результата или выполнении этапов работ. Эти факты стороны фиксируют подписанием актов выполненных работ (этапов работ).

В договоре предусмотрите порядок безналичного перечисления денежных средств исполнителю.


Выплата иностранному физическому лицу производится в рублях, и в иностранной валюте. Таким образом с иностранцем можно заключить гпх в валюте. С нерезидентами российская организация производит валютные операции без ограничений (ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Можно свободно использовать иностранную валюту и рубли (п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Налоги и страховые взносы при ГПХ с иностранным гражданином

Налог на доходы физических лиц.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ иностранное физическое лицо, постоянно проживающее за пределами РФ не является налоговым резидентом, также в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации, а значит ндфл с физ.лица-иностранца, работающего за пределами РФ не удерживается.

Страховые взносы с доходов иностранных работников на дистанционной работе.

В этом случае главным значением будет место нахождения работника-иностранца при выполнении трудовой функции, т.е. на территории РФ или за пределами, и правовое положение такого работника в РФ.

Так, согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ иностранные граждане, постоянно или временно проживают на территории РФ, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если трудятся на территории РФ.

В силу ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ постоянно или временно проживающие в РФ иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов семей таких сотрудников, а также иностранных граждан, осуществляющих в РФ трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 Федерального закона N 115-ФЗ) будут застрахованными лицами и будут подлежать обязательному медицинскому страхованию.

Кроме того, обязательному пенсионному страхованию подлежат помимо постоянно или временно проживающих на территории РФ иностранных граждан или лиц без гражданства, также иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ), временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовые договоры на неопределенный срок либо срочные трудовые договоры продолжительностью не менее шести месяцев в течение календарного года.

С выплат в пользу иностранных застрахованных работников работодатель обязан начислять страховые взносы в общеустановленном порядке.

При этом, исходя из положений п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ иностранные граждане, работающие за пределами территории РФ по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательному медицинскому страхованию не подлежат.

Следовательно, выплаты российской организацией в пользу иностранных граждан, которые трудятся удаленно по месту жительства в иностранном государстве, не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Исключением будут только взносы на травматизм. На граждан России этот вид страхования распространяется только в том случае, если это предусмотрено в гражданско-правовом договоре. В случае с дистанционным работником, не являющимся гражданином России и выполняющим работу на территории иностранного государства, это становится обязанностью работодателя. Предусмотрите положение об уплате или о не уплате страховых взносов на случай травматизма в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

ГПД с временно пребывающим иностранцем: платить ли взносы в ПФР

Все знают, что с 2012 г. на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев или лиц без гражданства (далее — временно пребывающие иностранцы) нужно начислять пенсионные взносы, только если с ними заключены трудовые договоры на срок не менее 6 месяцев в течение 1 календарного год А вот нужно ли начислять взносы с выплат по гражданско-правовым договорам временно пребывающим в РФ иностранцам? Хотя в последнее время поправок по этому вопросу в законодательстве не было, он до сих пор всплывает у наших читателей.

Облагаются ли эти выплаты взносами

Дословно норма о том, какие доходы временно пребывающих иностранцев не облагаются взносами, звучит так: «суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, кроме случаев. И далее указаны случаи, имеющие отношение только к тем, кто работает по трудовым договорам (о чем мы сказали выше). Так вот, некоторые бдительные бухгалтеры и юристы, основываясь на том, что в приведенном тексте после уточнения про договор авторского заказа не хватает запятой, пришли к выводу, что из всех выплат в пользу иностранных граждан не облагаются взносами только те суммы, которые начислены по договорам авторского заказа. Конечно, при таком подходе норма выглядит несколько странно. Да и страхователь не обязан додумывать, какой смысл вкладывали законодатели в норму, когда принимали Закон с такой формулировкой. Дабы развеять все сомнения, за разъяснениями мы обратились в столичное отделение ПФР.

Читайте так же:  Понятие налога и сбора по нк рф

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Застрахованными лицами в соответствии со ст. 7 Закона «Об обязательном пенсионном страховании. » признаются иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ и заключившие:

  • трудовой договор на неопределенный срок;
  • срочный трудовой договор (срочные трудовые договоры) продолжительностью не менее 6 месяцев в общей сложности в течение календарного год

На временно пребывающих иностранных граждан, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, данная норма не распространяется.

То есть такие лица застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования не являются, а потому выплаты в их пользу пенсионными взносами не облагаютс

Аналогичные разъяснения на своих сайтах размещали и другие региональные отделения ПФР. Но не все так просто.

Ознакомиться с разъяснениями Отделения ПФР по Приморскому краю можно: сайт Отделения ПФР по Приморскому краю → Пресс-центр → Выступления и интервью руководства → Интернет-интервью со специалистами Отделения ПФР по Приморскому краю на тему: «Работодателю о применении пенсионного законодательства: уплата страховых взносов, отчетность, проверки, льготы» на сайте в Приморском крае»

Давайте рассмотрим такую ситуацию. Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, в 2012 г. работал по трудовому договору более 6 месяцев. Работодатель зарегистрировал его в системе обязательного пенсионного страхования, получил для него СНИЛС, платил с его выплат взносы и представлял индивидуальные сведени Потом работник уволился, а через некоторое время устроился выполнять работы по ГПД в другую организацию.

Получается, что новый работодатель заключил ГПД с временно пребывающим иностранным гражданином, уже застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования.

Должен ли он в такой ситуации платить с его вознаграждений по ГПД взносы в ПФР?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Нет, в такой ситуации начислять страховые взносы на выплаты по ГПД в пользу временно пребывающего в РФ иностранца не нужно. Поскольку в период действия данного договора пенсионному страхованию он не подлежи

Если вы все же заплатили взносы с выплат временно пребывающим

Некоторые организации взносы за своих временно пребывающих иностранцев, работающих по ГПД, все-таки платили. Хотя делать это было не нужно, учитывая вышеприведенные аргументы. Что же теперь?

[2]

Вы можете поступить следующим образом:

  • попытаться зачесть излишне уплаченные взносы в счет будущих начислений. Тогда вместе с отчетностью за текущий период нужно направить на временно пребывающих иностранцев формы за прошлые периоды с типом сведений «отменяющие»;
  • во избежание проблем с ПФР забыть об этих платежах, не пытаясь их вернуть или зачесть, и дальше просто их не платить.

Всего лишь одна отсутствующая запятая, а сколько из-за нее проблем у страхователей, нанимающих мигрантов! Поистине «казнить нельзя помиловать».

Последний вариант — более осторожный. Его можно применять тем компаниям, которые не хотят спорить с проверяющими и крайне редко принимают у себя в гостях «выездников». Дело в том, что не все представители ПФР на местах согласны с приведенной позицией. По их мнению, платить взносы за временно пребывающих иностранцев, которые зарегистрированы в ОПС (имеют СНИЛС), страхователь должен независимо от вида заключенного договора. Потому что отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают у застрахованного лица с момента регистрации его в ОПС и не прекращаются в связи с заключением с ним В действующем законодательстве нет нормы, которая позволила бы сделать временно пребывающего иностранца опять «не зарегистрированным» в ОПС (исключить его из числа застрахованных).

Поэтому если вы не привлечете к себе внимание представителей ПФР подачей отменяющих сведений, то узнать о том, что вы теперь «недоплачиваете» за кого-то взносы, они смогут только при выездной проверке.

Неоднозначность формулировки Закона приводит к тому, что в вопросе начисления взносов путаются не только страхователи, но и контролирующие органы, которые никак не могут прийти к единой точке зрения.

Видео (кликните для воспроизведения).

А суды, к сожалению, по этому поводу свое мнение еще не высказывали.

Источники


  1. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.

  2. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2014. — 240 c.

  3. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
  4. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.
  5. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2015. — 154 c.
Договор гпх с иностранным гражданином налогообложение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here